Spisu treści:
Spółka raportuje swoje przepływy pieniężne z działalności operacyjnej, czyli gotówkę generowaną z podstawowej działalności, na rachunku przepływów pieniężnych. Środki pieniężne z działalności operacyjnej są często lepszą miarą wyników firmy niż dochód netto lub zysk, ponieważ zysk netto może być zniekształcony przez rachunkowość memoriałową i pozycje niepieniężne, takie jak koszty amortyzacji. Możesz mierzyć przepływy pieniężne z operacji za pomocą metody pośredniej, która dostosowuje zysk netto firmy dla pozycji niepieniężnych, pozycji, które nie są częścią jego podstawowej działalności i zmian niektórych pozycji bilansowych. Ta korekta zapewnia wynik pokazujący tylko gotówkę wygenerowaną z codziennych operacji.
Krok
Określ kwotę dochodu netto firmy i koszty amortyzacji z ostatniego rachunku zysków i strat.
Krok
Ustal kwotę zysków lub strat w rachunku zysków i strat. Przedmioty te nie są częścią normalnej działalności firmy i muszą zostać usunięte z dochodu netto. Zyski i straty obejmują takie pozycje, jak zysk ze sprzedaży sprzętu i są wymienione w sekcji zwanej „zyskami / stratami nieoperacyjnymi” lub „innymi przychodami / stratami”.
Krok
Znajdź kwotę każdej pozycji w sekcjach „aktywa bieżące” i „zobowiązania bieżące” ostatniego bilansu firmy i bilansu poprzedniego okresu obrachunkowego. Aktywa obrotowe obejmują takie pozycje, jak należności i zapasy, a zobowiązania bieżące obejmują takie pozycje, jak zobowiązania i wynagrodzenia.
Krok
Odejmij każdą kwotę z poprzedniego okresu od kwoty z ostatniego okresu, aby określić kwotę zwiększenia lub zmniejszenia. Pozytywnym wynikiem jest wzrost, a wynikiem negatywnym jest spadek. Na przykład odejmij 10 000 USD w należnościach w poprzednim okresie od 12 000 USD w ostatnim okresie. Oznacza to wzrost o 2000 USD.
Krok
Dodaj koszty amortyzacji i straty do dochodu netto i odejmij zyski. Na przykład dodaj 100 000 USD kosztów amortyzacji i 50 000 USD strat i odejmij zyski w wysokości 60 000 USD z 700 000 USD zysku netto: 700 000 USD plus 100 000 USD plus 50 000 USD minus 60 000 USD równa się 790 000 USD.
Krok
Odejmij od wyniku wszelkie wzrosty aktywów obrotowych i dodaj jakiekolwiek spadki aktywów obrotowych, z wyjątkiem środków pieniężnych. Na przykład odejmij 20 000 $ wzrostu zapasów i dodaj 50 000 $ spadku należności: 790 000 $ minus 20 000 $ plus 50 000 $ to 820 000 $.
Krok
Dodaj do wyniku wszelkie wzrosty zobowiązań krótkoterminowych i odejmij wszelkie spadki zobowiązań krótkoterminowych. Na przykład dodaj 100 000 $ zwiększenia zobowiązań i odejmij 10 000 $ spadku płac: 820 000 $ plus 100 000 $ minus 10 000 $ to 910 000 $. Jest to łączny przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej w ostatnim okresie rozliczeniowym.