Kiedy ubiegać się o zwrot podatku dochodowego od państwa jako dochód?

W pewnych okolicznościach amerykański urząd skarbowy wymaga, aby indywidualni podatnicy dochodu zgłaszali zwrot nadwyżki stanu lub lokalnych podatków dochodowych otrzymanych przez podatnika jako dochód do celów federalnego podatku dochodowego. Ogólnie rzecz biorąc, podatnicy muszą ubiegać się o zwrot podatku dochodowego od państwa lub lokalnego podatku dochodowego jedynie jako dochód, gdy wcześniej domagali się odliczenia federalnego w momencie płacenia państwowego lub lokalnego podatku dochodowego.

Państwowe i lokalne potrącenie podatku dochodowego

IRS zezwala podatnikom na ubieganie się o odliczenie od państwowych i lokalnych podatków dochodowych w roku, w którym są wypłacane, wypełniając Załącznik A, Potrącone pozycje, Formularz 1040, Indywidualny zwrot podatku dochodowego. Wartość wszystkich zapłaconych podatków stanowych i lokalnych jest następnie dodawana do wszystkich innych odliczeń wyszczególnionych, a łączna wartość jest wykorzystywana do obniżenia kwoty podlegającego opodatkowaniu dochodu podatnika, a tym samym podatku dochodowego.

Zwrot

Gdy podatnik zażąda federalnego odliczenia szczegółowego dla państwowych lub lokalnych płatności podatku dochodowego, a następnie otrzyma zwrot kosztów związanych z tymi płatnościami, Kodeks Podatku Wewnętrznego wymaga, aby podatnik zgłosił zwrot jako dochód na formularzu 1040 za rok, w którym zwrot był Odebrane. W rezultacie tylko podatnicy, którzy złożyli federalne potrącenia odliczone za rok, za który państwo lub samorząd wydał zwrot podatku, muszą ubiegać się o zwrot jako dochód.

Państwowe i lokalne odliczenie podatku od sprzedaży

Aby uniknąć konieczności zgłaszania jakichkolwiek dalszych państwowych lub lokalnych zwrotów podatku dochodowego jako dochodu, wielu podatników, którzy wyszczególniają potrącenia, zdecyduje się ubiegać o odliczenie podatku stanowego i lokalnego podatku od sprzedaży, a nie potrącać stanowe i lokalne podatki dochodowe. Podatnicy mogą zdecydować o odliczeniu podatku od sprzedaży stanowej i lokalnej lub podatku dochodowego, ale nie obu. Podatnicy, którzy zamiast podatku dochodowego odliczają państwowy i lokalny podatek od sprzedaży, nie muszą zgłaszać żadnych późniejszych zwrotów podatku dochodowego od państwa i lokalnego podatku dochodowego jako dochodu.

Formularz 1099-G

Władze stanowe i lokalne są zobowiązane do zgłaszania wszystkich zwrotów podatku dochodowego do IRS na formularzu 1099-G, Pewne płatności rządowe. Jedna kopia jest wysyłana bezpośrednio do IRS, podczas gdy druga kopia jest wysyłana do podatnika, który otrzymał zwrot. Ponieważ władze stanowe lub samorządowe wydające formularz 1099-G nie wiedzą, czy podatnik jest uprawniony do zgłaszania zwrotu jako dochodu do celów podatku federalnego, każdy podatnik, który otrzyma zwrot 10 USD lub więcej, otrzyma ten formularz. Otrzymanie tego formularza nie oznacza automatycznie, że odbiorca musi zgłosić zwrot jako dochód na formularzu federalnym 1040.