Zalety stosowania pośredniej metody przepływów pieniężnych

Krok

Pośrednia metoda przepływów pieniężnych uzgadnia memoriałowy zysk netto z faktycznymi przepływami pieniężnymi z działalności operacyjnej, pokazując, w jaki sposób może się różnić między deklarowaną rentownością spółki a jej pozycją gotówkową. Dochód netto często obejmuje przychody ze sprzedaży kredytów bez gotówki faktycznie pobranej od klientów, co skutkuje lepszą liczbą dochodów, ale bez większego wkładu w przepływy pieniężne. Zysk netto uwzględnia również wszelkie wydatki niepieniężne, które zmniejszają dochód netto, jak wykazano, ale nie wpływają na przepływy pieniężne w obecnym stanie.

Uzgodniony dochód gotówkowy

Powiązane sprawozdania finansowe

Krok

Pośrednia metoda sporządzania rachunku przepływów pieniężnych wymaga ustanowienia bezpośredniego powiązania między rachunkiem zysków i strat a bilansem, co pomaga użytkownikom wyciągów w bardziej systematycznym oglądaniu sprawozdań finansowych spółki. Wiele aktywów obrotowych i zobowiązań bieżących spółki wykazanych w bilansie można przypisać działalności operacyjnej spółki podsumowanej w rachunku zysków i strat. Na przykład wzrost bieżącego aktywa należności lub zobowiązania bieżącego zobowiązań również zwiększa powiązane przychody lub koszty w rachunku zysków i strat.

Ujawnione transakcje bezgotówkowe

Krok

Ujawnianie transakcji bezgotówkowych przy użyciu metody pośredniej pomaga użytkownikom lepiej zrozumieć, w jaki sposób transakcje bezgotówkowe są czynnikami zysku netto, ale nie źródłami przepływów pieniężnych. Na przykład, gdy wydatek niegotówkowy, taki jak koszt amortyzacji, jest dodawany z powrotem do dochodu netto w celu uzyskania pozornie wyższej liczby przepływów pieniężnych, koszt amortyzacji nie stał się źródłem przepływów pieniężnych. Niegotówkowy koszt amortyzacji nie miał wpływu na przepływy pieniężne przy początkowym odliczeniu zysku netto, a zatem musi zostać dodany do zysku netto, aby utrzymać zerowy wpływ na przepływy pieniężne.

Uproszczony format wyciągu

Krok

Alternatywną metodą pośredniej metody przepływów pieniężnych jest metoda bezpośrednia, która bezpośrednio zgłasza wszystkie wpływy gotówkowe i płatności gotówkowe z działalności operacyjnej. W przypadku metody bezpośredniej firmy są zobowiązane do ujawnienia odrębnych wpływów gotówkowych i płatności gotówkowych ze szczegółowymi podkategoriami, co może sprawić, że zestawienie stanie się zbyt złożone. Władze ustalające zasady rachunkowości wymagają również, aby firmy korzystające z metody bezpośredniej zapewniły dodatkowy harmonogram uzgadniania dochodu netto i przepływów pieniężnych. Z drugiej strony firmy mogą stosować metodę pośrednią, ujawniając jedynie zmiany aktywów obrotowych i zobowiązań w prostszym formacie.