Spisu treści:
Kiedy otrzymujesz dochód, który nie podlega zaliczce na podatek dochodowy, osoba lub organizacja, która płaci, zazwyczaj poprosi Cię o wypełnienie formularza W-9. Formularz ten jest oficjalnym wnioskiem o numer identyfikacyjny podatnika - tj. Numer ubezpieczenia społecznego lub numer identyfikacyjny pracodawcy.Ten formularz jest również używany do deklarowania, czy nazywasz się odbiorcą zwolnionym, kimś, kto nie podlega „wstrzymywaniu płatności”.
Wstrzymywanie zapasowe
Aby zrozumieć, czym jest odbiorca zwolniony, musisz najpierw zrozumieć wstrzymanie płatności. W pewnych okolicznościach płatnicy muszą wstrzymać się z pewną kwotą podatku, zwaną potrąceniem rezerwowym, z pieniędzmi, które mają być wpłacone do IRS. Płatności, które mogą być przedmiotem potrącenia rezerwowego, obejmują odsetki, dywidendy, dywidendy z tytułu patronatu, tantiemy, wynagrodzenie z tytułu czynszu i odszkodowanie dla bezrobotnych. Płatności te wymagają przesłania formularza 1099 do IRS i odbiorcy. Jednak rezerwowe potrącenie jest wymagane tylko wtedy, gdy odbiorca nie poda płatnikowi swojego nazwiska lub numeru identyfikacyjnego podatnika; lub numer identyfikacyjny podatnika na W-9 nie odpowiada zapisom IRS; lub jeśli podatnik nie zgłosił wszystkich swoich odsetek, dywidend lub innych płatności podlegających zwrotowi na jego zeznaniu podatkowym; lub jeśli podatnik jest winien federalny podatek dochodowy.
Zwolniony odbiorca Zdefiniowany
Zwolniony odbiorca to odbiorca, który nie jest objęty potrąceniem rezerwowym, nawet jeśli zwykle wymagane jest wstrzymanie płatności. Odbiorcy zwolnieni są przedstawieni w instrukcjach dostarczonych przez IRS za wypełnienie standardowego formularza W-9, który to płatnik formularza wykorzystuje do żądania numeru identyfikacyjnego podatnika. Ogólnie rzecz biorąc, zwolnieni odbiorcy obejmują agencje rządowe, organizacje charytatywne, instytucje finansowe, korporacje i trusty. Osoby fizyczne, w tym wyłączni właściciele, na ogół nie są zwolnieni z obowiązku wstrzymania płatności, a zatem nie są zwolnionymi odbiorcami.
Sprawdzanie skrzynki
W-9 ma pole do sprawdzenia, czy jesteś zwolnionym odbiorcą. Jeśli nie zaznaczysz tego pola, płatnik założy, że nie jesteś zwolniony i zatrzymasz pieniądze na podatki, jeśli zaliczysz się do jednej z kategorii, w których wymagane jest wstrzymanie płatności. Innymi słowy, wszyscy odbiorcy są uważani za nieuczestniczących, chyba że wyraźnie żądają zwolnienia, zaznaczając pole.
Podatki państwowe
Zasady płacenia podatków państwowych będą się różnić w zależności od państwa zamieszkania. Płatnicy powinni sprawdzić regułę dla swojego stanu. Możesz zwrócić się o pomoc do księgowego lub specjalisty podatkowego w celu ustalenia, czy jesteś objęty potrąceniem rezerwowym i czy jesteś uznany za zwolnionego z podatku lub pozbawionego prawa.