Spisu treści:
Po odziedziczeniu indywidualnego konta emerytalnego fundusze nie są traktowane tak samo jak IRA, którą otworzyłeś samodzielnie. Wymogi dotyczące transferu i dystrybucji zależą od wieku zmarłego, rodzaju IRA i relacji ze zmarłym. Nie ma znaczenia, jak jesteś młody; będziesz czerpać aktywa na podstawie harmonogramu zmarłego, a nie własnego.
Przeniesienie salda
Przeniesienie salda z konta odziedziczonego na własne konto nie jest tak proste, jak tradycyjny przelew. Wszystkie ruchy muszą zostać przeniesione za pośrednictwem powiernika-powiernika z jednego opiekuna IRA do innego. Jeśli zamiast tego otrzymasz czek z wpływami IRA, Internal Revenue Service opodatkuje go jako zwykły dochód. IRA nie odziedziczone po współmałżonku muszą zostać przemianowane i zmienione. Nowo zatytułowany IRA musi zawierać imię i nazwisko pierwotnego właściciela oraz wskaźnik, że został odziedziczony, np. „Richard Roe (zmarł 31 grudnia 2014 r.) IRA na rzecz Angeli Roe”. Jeśli jedna IRA ma wielu beneficjentów, powiernik powinien podzielić ją na oddzielne IRA.
Opcje małżonka
Jeśli odziedziczysz tradycyjną IRA od współmałżonka, a posiadacz konta był młodszy niż 70 1/2, gdy zmarł, możesz przenieść aktywa do własnego IRA. Ta nowa IRA może być jedną istniejącą lub nową utworzoną w tym celu, o ile jesteś jedynym beneficjentem. Możesz także użyć funduszy, aby otworzyć odziedziczoną IRA przy użyciu metody długości życia. Jeśli to zrobisz, wypłaty muszą zostać dokonane do 31 grudnia roku, w którym oryginalny posiadacz konta osiągnąłby 70 1/2. Inną opcją jest otwarcie odziedziczonej IRA przy użyciu metody pięcioletniej, która wymaga, aby fundusze zostały w pełni rozdzielone pięć lat po śmierci pierwotnego posiadacza konta. Możesz również dokonać ryczałtowej dystrybucji aktywów. Jeśli posiadacz konta był starszy niż 70 1/2, metoda pięcioletnia nie wchodzi w grę.
Beneficjenci niebędący małżonkami
Osoby niebędące małżonkami mają opcje podobne do opcji małżonków, z wyjątkiem tego, że nie można przenieść aktywów na własną IRA. Fundusze od odziedziczonej IRA od posiadacza konta młodszego niż 70 1/2 mogą być umieszczone w IRA przy użyciu średniej długości życia lub metod pięcioletnich. Możesz także pobrać płatność ryczałtową. Dzięki tej opcji będziesz płacić podatki od dystrybucji, ale nie wcześniejszą karę za wycofanie. IRA od osób powyżej 70 roku życia nie mogą zostać przeniesione do IRA za pomocą metody pięcioletniej.
Roth IRA
Proces przekazywania Roth IRA jest podobny do procesu z innymi IRA. Małżonkowie mogą przenosić się do swoich istniejących lub nowych IRA. Zarówno małżonkowie, jak i osoby niebędące małżonkami mogą również korzystać z przewidywanej długości życia lub metod pięcioletnich w zależności od wieku zmarłego lub mogą wybrać płatność ryczałtową. Duża różnica polega na tym, jak fundusze są traktowane przez IRS, ponieważ dystrybucja Roth IRA jest generalnie wolna od podatku. Jeżeli jednak konto miało mniej niż pięć lat w chwili śmierci pierwotnego posiadacza rachunku i wybrano płatność ryczałtową, dochody podlegają opodatkowaniu.