Ile muszę wziąć z mojego tradycyjnego IRA po 70 1/2?

Ponieważ składki na tradycyjne Indywidualne Konta Emerytalne można odliczyć od podatku, IRS ma specjalne wymagania dotyczące obowiązkowych dystrybucji, zapewniając, że każdy płaci podatek należny od pieniędzy, które od lat nie podlegają opodatkowaniu na kontach emerytalnych. W roku, w którym kończysz 70 lat, musisz wziąć podatkową dystrybucję. Minimalna wymagana kwota jest obliczana przy użyciu tabel aktuarialnych opartych na przewidywanej długości życia. Niepowodzenie dystrybucji skutkuje karami podatkowymi w wysokości 50 procent kwoty, która nie została wypłacona.

Musisz zacząć brać dystrybucje od tradycyjnej IRA lub stawić czoła surowym karom od IRS.credit: Comstock / Comstock / Getty Images

Jaka jest wymagana minimalna dystrybucja?

Wymagany minimalny rozkład to kwota, którą musisz wypłacić każdego roku, począwszy od roku, w którym kończysz 70 lat. Możesz odroczyć pierwszą dystrybucję do następnego roku, ale każda kolejna dystrybucja musi zostać podjęta do 31 grudnia, aby uniknąć 50-procentowej kary za niepodzielone kwoty.

Minimalny wymóg dotyczy wszystkich kont IRA, niezależnie od tego, czy przeszedłeś na emeryturę w wieku 70 1/2. Inne plany emerytalne sponsorowane przez pracodawcę pozwalają odstąpić od wymogu, jeśli nadal pracujesz. Jednak po przejściu na emeryturę musisz wziąć wymaganą minimalną dystrybucję ze wszystkich takich planów.

Powiernik Twojej IRA może powiadomić Cię o wymogu i może obliczyć minimalną dystrybucję dla Ciebie. Jednakże jesteś osobiście odpowiedzialny za zapewnienie dystrybucji, nawet jeśli Twój powiernik Cię nie poinformuje.

Jak oblicza się RMD?

Kwota, którą musisz przyjąć, zależy od oczekiwanej długości życia. Wymagana minimalna dystrybucja jest obliczana poprzez podzielenie salda konta IRA 31 grudnia poprzedniego roku przez współczynnik długości życia z odpowiedniej tabeli. IRS dostarcza niezbędne tabele w Publikacji 590.

Jeśli masz więcej niż jedną IRA, musisz obliczyć kwotę osobno dla każdego konta. Możesz jednak wypłacić tę kwotę z jednego konta, zamiast pobierać od nich trochę pieniędzy.

Przykład: Jesteś niezamężna i masz 70 lat w 2011 r., W roku, w którym bierzesz pierwszą wymaganą minimalną dystrybucję. Twoje saldo IRA wynosi 50 000 USD. Używając Tabeli III w Publikacji 590, twój wiek wskazuje na okres dystrybucji 27,4 lat. Twoje RMD za 2011 r. Wynosi 1825 USD (50 000 USD podzielone przez 27,4 lat).

Której tabeli należy użyć?

Publikacja IRS 590 zawiera trzy tabele długości życia. Tabela II dotyczy zamężnego właściciela IRA, którego współmałżonek jest beneficjentem i jest o ponad 10 lat młodszy od właściciela. Kwota wymaganej minimalnej dystrybucji uwzględnia zarówno oczekiwaną długość życia, jak i długość twojego współmałżonka, co wymaga od ciebie mniejszej kwoty, aby później zostawić więcej na emeryturę współmałżonka.

Znajdź swój wiek w lewej kolumnie, a wiek współmałżonka na górze tabeli. Skrzyżowanie daje okres dystrybucji. Podziel saldo konta tym numerem, aby określić minimalną dystrybucję na bieżący rok.

Użyj tabeli III, jeśli jesteś niezamężna lub jeśli twój małżonek jest młodszy niż 10 lat lub nie jesteś jego beneficjentem. Znajdź swój wiek w lewej kolumnie i podziel saldo konta przez okres dystrybucji, aby określić kwotę, którą musisz wypłacić za bieżący rok.

Tabela I dotyczy odziedziczonych IRA. Dystrybucja zależy od wieku beneficjenta, a nie od wieku właściciela.

Odziedziczone IRA

Tabela I dotyczy beneficjentów IRA, gdy zmarł oryginalny właściciel. Jeśli jesteś współmałżonkiem, możesz zdecydować się na dystrybucję w roku następującym po śmierci właściciela, używając Tabeli I i swojego wieku, lub możesz zdecydować się zostać właścicielem IRA. Jeśli wybierzesz tę drugą, nie będziesz musiał brać żadnych dystrybucji, dopóki nie skończysz 70 lat 1/2.

Jeśli nie jesteś współmałżonkiem właściciela, musisz przyjąć wymaganą minimalną dystrybucję w roku następującym po śmierci właściciela i użyć własnego wieku w tabeli I do obliczenia kwoty dystrybucji.

Rezygnacja z minimalnej dystrybucji

Obecnie nie można zrzec się minimalnego wymogu dystrybucji dla IRA. Możesz zakwalifikować się do zrzeczenia się kary za niezrealizowanie wypłaty środków, jeśli niedobór był spowodowany błędem, a nie w celu uniknięcia dystrybucji. Musisz podjąć uzasadnione wysiłki, aby zaradzić tej sytuacji, w tym złożyć dodatkowe dokumenty w IRS, aby wyjaśnić zarówno niedobór, jak i sposób, w jaki zamierzasz podjąć niezbędną dystrybucję.

Kwalifikowane dystrybucje charytatywne

Możesz zdecydować się na przyjęcie wymaganej minimalnej dystrybucji w formie darowizny na cele charytatywne wniesionej bezpośrednio przez powiernika IRA do organizacji uprawnionej do otrzymywania składek do odliczenia od podatku. Nie zwalnia to Cię z wymaganej wypłaty, ale ponieważ możesz wykluczyć do 100 000 USD wypłat podlegających opodatkowaniu w ciągu roku zgodnie z kwalifikowaną dystrybucją charytatywną, możesz zmniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu.

Dystrybucja charytatywna zostanie odnotowana na Twoim 1099-R. Możesz korzystać z dystrybucji podlegającej opodatkowaniu tylko w celu pokrycia wymaganej minimalnej dystrybucji. Jeśli jakakolwiek część dystrybucji nie podlega opodatkowaniu, może nie pokryć minimalnej dystrybucji w danym roku i sprawić, że będziesz uprawniony do kary za niedostateczną dystrybucję.

Które formularze podatkowe muszą zostać wypełnione?

Jeśli potrzebujesz wymaganej minimalnej dystrybucji, nie jest wymagana dodatkowa dokumentacja. Administrator planu wyśle ​​ci 1099-R w styczniu roku następującego po dystrybucji. Wskazana zostanie kwota dochodu podlegającego opodatkowaniu. Ta liczba znajduje się na formularzu 1040, linia 15b. Jeśli wykorzystasz swoją dystrybucję jako kwalifikowaną dystrybucję charytatywną, umieść tę kwotę na formularzu 1040, wiersz 15a.

Jeśli nie podjąłeś wymaganej minimalnej dystrybucji lub nie musisz zgłosić niedoboru, musisz wypełnić formularz 5329. Ten formularz obliczy Twoją karę lub pozwoli ci zażądać zwolnienia.