Przepisy podatkowe dla par małżeńskich, które żyją osobno

Pary małżeńskie, które żyją oddzielnie z wyboru lub okoliczności, mogą składać podatki wspólnie lub oddzielnie. W ograniczonych okolicznościach mogą być w stanie złożyć podatki jako szef filarów podatkowych gospodarstw domowych. Internal Revenue Service (IRS) wykorzystuje 31 grudnia roku podatkowego do ustalenia statusu zgłoszenia podatnika. Tak więc podatnik, który legalnie zawarł związek małżeński w dniu 31 grudnia, może składać podatki wspólnie, osobno lub jako kierownik filtru podatkowego dla gospodarstw domowych.

Zasadniczo podatnicy, którzy zgłaszają się za pomocą formularza zgłoszenia gospodarstwa domowego, otrzymują większe ulgi podatkowe niż pojedynczy podatnicy lub zamężni podatnicy składający osobne wnioski. Tak długo, jak oboje małżonkowie zgadzają się wspólnie składać podatki, a oni nadal są małżeństwem legalnie w grudniu31, IRS pozwala im składać podatki jako zamężni podatnicy składający wniosek wspólnie. IRS uważa małżonków za legalnie żonatych, jeśli nie otrzymali ostatecznego orzeczenia o rozwodzie. IRS odrzuca definicję państwa „prawnie poślubionego”, a małżonkowie, którzy zgodnie z prawem zwyczajowym zawarli związek małżeński, mogą składać podatki jako zamężni podatnicy. Jednak tylko małżonkowie z przeciwnej płci mogą składać podatki jako zamężni podatnicy, nawet jeśli ich państwa uznają związki cywilne i związki partnerskie osób tej samej płci.

Wspólne zgłoszenia w związku małżeńskim

Podatnicy będący w związku małżeńskim mogą składać swoje podatki wspólnie, nawet jeśli mieszkają osobno 31 grudnia, o ile nie są prawnie rozwiedzeni w tym dniu i obaj zgadzają się złożyć podatki jako zamężni podatnicy składający wniosek wspólnie. Żonaci podatnicy otrzymują większe odliczenie standardowe niż pojedynczy podatnicy lub zamężni podatnicy składający osobno. Żonaci podatnicy, którzy wspólnie składają podatki, muszą podpisać zeznania podatkowe.

Konsekwencje wspólnego zgłoszenia

Zgodnie z federalnym kodeksem podatkowym zamężni podatnicy są wspólnie i osobno odpowiedzialni za spłatę zobowiązań podatkowych. Tak więc podatnik, który nie zarabiał, jest wspólnie odpowiedzialny za płacenie podatku dochodowego. Ponadto podatnicy są wspólnie odpowiedzialni za błędy w zgłoszeniu lub kary za nieuczciwe złożenie deklaracji podatkowych. Jednakże IRS pozwala niewinnym małżonkom na złożenie sprawiedliwego zwolnienia z ich wspólnych zobowiązań, jeżeli są oni legalnie rozdzieleni, rozwiedzeni lub żonaci i nie mogli wiedzieć o błędach podatkowych lub oszukańczych zgłoszeniach. Aby otrzymać ulgę, podatnik musi złożyć wniosek o zwolnienie niewinnego małżonka.

Oddzielnie żonaty zgłoszenia

Podatnicy, którzy zawarli związek małżeński 31 grudnia, mogą składać swoje podatki osobno, nawet jeśli otrzymają ostateczny dekret rozwodowy przed terminem podatkowym 15 kwietnia. Jeśli jeden z małżonków nie zgadza się na wspólne składanie podatków, muszą złożyć swoje podatki osobno. Żonaci podatnicy, którzy składają indywidualne deklaracje, zazwyczaj otrzymują mniejsze odliczenia standardowe, niż gdyby złożyli wspólne zeznania podatkowe. Ponadto niektóre ulgi podatkowe i odliczenia, takie jak odliczenie na opiekę zależną lub zaliczenie na podatek dochodowy, są niedostępne dla zamężnych podatników, którzy składają oddzielne deklaracje podatkowe.

Głowa rodziny

Podatnicy, którzy są legalnie rozdzieleni i żyją osobno przez co najmniej sześć miesięcy, lub podatnicy, którzy są rozwiedzeni lub owdowiali, mogą złożyć podatki, korzystając ze statusu pojedynczego szefa gospodarstwa domowego. Ogólnie rzecz biorąc, szefowie gospodarstw domowych otrzymują większe odliczenie standardowe niż zamężni podatnicy, którzy składają oddzielne zwroty i nie muszą wyszczególniać swoich zeznań podatkowych. Mogą również skorzystać z ulg podatkowych i odliczeń, które mogą być niedostępne dla zamężnych podatników składających osobne deklaracje podatkowe. Szef podatników gospodarstwa domowego musi być odpowiedzialny finansowo za utrzymanie swoich domów i opiekę nad kwalifikującym się dzieckiem.