Spisu treści:
- Elastyczne konta wydatków - ogólne
- Health Savings Accounts - General
- Wybieralność
- Wykorzystanie funduszy
Konta oszczędnościowe i elastyczne rachunki wydatków to dwie formy korzystnych podatkowo planów wypłaty zakwalifikowanych wydatków medycznych dozwolonych na mocy amerykańskiego Kodeksu Podatkowego w USA. Chociaż obie formy planów pozwalają podatnikom płacić za niektóre koszty medyczne przed opodatkowaniem, plany znacznie się różnią.
Elastyczne konta wydatków - ogólne
Elastyczne konta wydatków to indywidualne konta pracowników dotyczące elastycznych uzgodnień dotyczących wydatków, planów opracowanych dla pracowników przez pracodawców i regulowanych zgodnie z sekcją 125 wewnętrznego kodeksu podatkowego. Kwoty wniesione na elastyczne rachunki wydatków nie są opodatkowane ze względu na cel federalnego podatku dochodowego lub do celów opodatkowania Medicare lub Social Security. Pracownicy mogą następnie wykorzystać wszystkie środki na rachunku na wszelkie kwalifikowane wydatki medyczne zatwierdzone przez Internal Revenue Service.
Health Savings Accounts - General
Konta oszczędnościowe to medyczne konta oszczędnościowe, w których uczestnik może wnosić roczne składki do ustalonego rocznego limitu. Składki są odliczane dla celów federalnego podatku dochodowego, chociaż, chyba że zostały dokonane za pośrednictwem kwalifikowalnego planu pracodawcy, są opodatkowane dla celów Medicare i Ubezpieczeń Społecznych. Inwestycje na koncie rosną bez podatku. Właściciele kont mogą następnie wypłacić kwoty na koncie wolne od podatku za wszelkie kwalifikowalne wydatki medyczne. Wypłaty niekwalifikowane podlegają karze w wysokości 10 procent, chociaż kara ta jest uchylona w przypadku osób powyżej 65 roku życia.
Wybieralność
Nie wszyscy podatnicy kwalifikują się do tych planów. Podatnicy mogą uczestniczyć w elastycznych ustaleniach wydatków tylko wtedy, gdy ich pracodawca ustanowił i utrzymuje formalny plan zgodnie z sekcją 125 wewnętrznego kodeksu podatkowego. Ze względu na złożoność tych planów wielu bardzo małych pracodawców ich nie ustanowi. Tylko podatnicy zapisani do planu zdrowotnego o wysokim odliczeniu, plan ubezpieczenia, mogą uczestniczyć w planach oszczędności zdrowotnych. Ze względu na wysokie koszty własne często ponoszone w HDHP są one nieatrakcyjne dla wielu podatników.
Wykorzystanie funduszy
Zarówno elastyczne rachunki wydatków, jak i rachunki oszczędnościowe pozwalają posiadaczom rachunków na wykorzystanie środków na koncie na wszelkie kwalifikowane wydatki medyczne. Elastyczne konta wydatków można również ustanowić dla zależnych kosztów opieki. Fundusze przeznaczone na elastyczne rachunki wydatków muszą jednak zostać wykorzystane w ciągu dwóch i pół miesiąca roku, w którym zostały wniesione. Jeśli nie zostaną wykorzystane w tym okresie, środki zostaną utracone na rzecz właściciela konta. Konta oszczędnościowe nie mają takich ograniczeń użytkowania.