Spisu treści:
Internal Revenue Service pozwala, ale nie wymaga, aby 403 (b) plany emerytalne oferowały wypłaty z trudnych warunków. Pracodawca decyduje, czy wypłaty z takich trudności są dozwolone. Ponadto pracodawca ma nie tylko prawo do przestrzegania wytycznych IRS lub ustanawiania innych kryteriów definiowania trudności finansowych, ale także do decydowania, czy ograniczyć kwotę i rodzaj środków dostępnych do dystrybucji. Jednak 403 (b) plany, które oferują opcję, muszą być zgodne z wytycznymi IRS.
IRS Hardship Parameters
Chociaż pracodawca ma dużą swobodę w tworzeniu pisemnego planu wypłat trudnych warunków, wszystkie plany muszą być zgodne z dwoma ważnymi wytycznymi IRS. Pierwsza wytyczna mówi, że musi istnieć „natychmiastowa i duża potrzeba finansowa”, a druga mówi, że kwota wypłaty może być tylko sumą niezbędną do zaspokojenia potrzeb finansowych i zapłacenia wszelkich podatków lub kar wynikających z podziału trudności.
Wspólne potrzeby finansowe
IRS przedstawia sześć powszechnych natychmiastowych i poważnych potrzeb finansowych, które większość pracodawców wykorzystuje jako kryteria kwalifikacyjne w planie wycofania trudnych sytuacji. Koszty te, które mogą dotyczyć Ciebie, Twojego małżonka i dzieci pozostających na utrzymaniu, obejmują:
- Wydatki na opiekę medyczną
- Koszty bezpośrednio związane z zakupem domu
- Koszty edukacji policealnej przypadające w ciągu najbliższych 12 miesięcy
- Płatności konieczne, aby uniknąć eksmisji lub wykluczenia
- Wydatki pogrzebowe
- Niektóre koszty naprawy domu
Wspólne ograniczenia
Pracodawca ma prawo do ograniczenia kwoty dolara w związku z wycofywaniem się z trudności finansowych, nawet jeśli twoja potrzeba spełnia wszystkie inne wymogi kwalifikacyjne. Na przykład pracodawca może ograniczyć wypłatę do maksymalnie 5000 USD, nawet jeśli do zaspokojenia natychmiastowej potrzeby jest wymagane 8 000 USD. Ponadto, nawet jeśli większość pracodawców nie wpłaca odpowiednich składek do planów 403 (b), ci, którzy to robią, mogą sprawić, że składki dopasowane będą niekwalifikowalne w ramach wycofywania się z trudności. Jeśli wpłaciłeś 10 000 USD, a Twój pracodawca wpłacił 3000 USD, maksymalna dostępna kwota wyniesie 10 000 USD.
Podatki i kary
A 403 (b) wycofanie z trudu podlega tym samym podatkom i karom, które IRS nakłada na wcześniejsze wycofanie z innych kwalifikowanych planów emerytalnych. Jeśli wypłacisz pieniądze przed ukończeniem 59 roku życia, IRS nakłada dodatkowe 10 procent kary oprócz ponoszenia zobowiązania z tytułu podatku dochodowego za dystrybucję według obecnej stawki podatkowej. Na przykład, jeśli spełnienie trudnych warunków finansowych wymaga 10 000 USD, a obecnie znajdujesz się w 25% przedziale podatkowym, poniesiesz rachunek podatkowy w wysokości 3500 USD. Twój pracodawca ma możliwość zezwolenia na wypłatę 13 500 USD, aby zaspokoić zarówno potrzeby finansowe, jak i zapłacić podatki.