Spisu treści:
Nieruchomości komercyjne stanowią znaczącą inwestycję kapitałową. Ponieważ wartość nieruchomości komercyjnej łatwo osiąga miliony, jeśli nie setki milionów dolarów, osoby fizyczne i podmioty rozważające sprzedaż nieruchomości komercyjnej powinny dokładnie rozważyć konsekwencje podatkowe transakcji.
Podatek od zysków kapitałowych
Zakładając, że Twoja nieruchomość komercyjna została doceniona od momentu jej zakupu, będziesz podlegać podatkowi od zysków kapitałowych od całego zysku. Jeśli posiadałeś go przez mniej niż rok, twój zysk będzie opodatkowany jako zwykły dochód. Jeśli posiadasz go przez ponad rok, kwalifikuje się on jako długoterminowy zysk kapitałowy i jest zazwyczaj opodatkowany stawką 15 procent.
Odzyskaj podatek
Gdy byłeś właścicielem swojej nieruchomości komercyjnej, pozwolono ci ją amortyzować. Amortyzacja to sposób stopniowego zmniejszania wartości budynku w miarę starzenia się i „zużywania się”. Jeśli sprzedasz go za więcej niż jego zamortyzowana wartość, będziesz musiał również zapłacić podatek od kwoty, którą zamortyzowałeś. Innymi słowy, jeśli wziąłeś nieruchomość o wartości miliona dolarów, odpisałeś amortyzację w wysokości 300 000 USD i sprzedałeś ją za 1,1 miliona USD, zyskałbyś kapitał w wysokości 100 000 USD i skumulowaną amortyzację w wysokości 300 000 USD, zwaną także zyskiem sekcji 1250. Sekcje 1250 zyski są opodatkowane federalnie w wysokości 25 procent.
Podatki państwowe
Jeśli mieszkasz w stanie z podatkiem dochodowym, będziesz również musiał zapłacić podatek państwowy od wszelkich zysków, gdy sprzedasz nieruchomość. Chociaż prawa różnią się w zależności od stanu, większość stanów opodatkowuje zarówno zyski kapitałowe, jak i skumulowaną amortyzację jako regularny dochód, co oznacza, że oprócz federalnych zysków kapitałowych i amortyzacji amortyzacji konieczne będzie zapłacenie obowiązującej stawki podatku dochodowego w danym stanie.
1031 Wymiany
Jeśli masz zamiar sprzedać swoją nieruchomość komercyjną i kupić więcej nieruchomości komercyjnych, powinieneś dokładnie rozważyć wykonanie 1031 Exchange. W odroczonej wymianie podatku w dziale 1031 wymieniasz kawałek cenionej nieruchomości inwestycyjnej na inną nieruchomość o podobnym charakterze, wykonując szereg procedur i linii czasowych zdefiniowanych przez IRS. Jeśli to zrobisz, możesz przenieść podstawę opodatkowania starej nieruchomości na nową nieruchomość i nie płacić zysków kapitałowych lub amortyzacji odzyskać podatku od sprzedaży. Większość państw również odroczy państwowy podatek dochodowy.