Czy odliczenia z ubezpieczenia zdrowotnego od wynagrodzenia przed opodatkowaniem lub po opodatkowaniu?

Plan zdrowia pracodawcy zapewnia ubezpieczenie medyczne pracownikom, a często także ich rodzinom i małżonkom. W zależności od pracodawcy plan może obejmować ubezpieczenie dentystyczne. Potrącenia z ubezpieczenia zdrowotnego mogą być albo przed opodatkowaniem, albo po opodatkowaniu. Pracodawca dokonuje potrącenia wynagrodzenia zgodnie z kategorią odliczeń.

Czy odliczenia z ubezpieczenia zdrowotnego od listy płac przed opodatkowaniem lub po opodatkowaniu: alexskopje / iStock / GettyImages

Przed opodatkowaniem a po opodatkowaniu

Plan ubezpieczenia zdrowotnego przed opodatkowaniem to taki, który spełnia standardy kodu IRS Section 125. Aby zachować zgodność z kodeksem, pracodawcy muszą opracować dokument planu, rozpowszechnić opis planu podsumowania dla wszystkich uczestników i spełnić bieżące przepisy dotyczące zgodności. Plan ubezpieczenia zdrowotnego przed opodatkowaniem, zwany również „planem kawiarnianym”, pozwala pracownikowi na opłacenie jego części kosztów świadczeń w dolarach przed opodatkowaniem (przed opodatkowaniem). Plan ubezpieczenia zdrowotnego, który nie kwalifikuje się jako podatek przed opodatkowaniem zgodnie z kodem IRS sekcji 125, jest automatycznie odliczeniem po opodatkowaniu. Na przykład, plan ubezpieczenia zdrowotnego, w którym pracodawca płaci cały koszt, nie jest podatkiem przed opodatkowaniem, ponieważ nie pozwala pracownikowi na wpłacanie pieniędzy, które można wykorzystać jako dolary przed opodatkowaniem.

Obliczanie korzyści

Pracodawca odlicza świadczenie ubezpieczenia zdrowotnego przed opodatkowaniem od dochodu brutto pracownika - jej całkowitego wynagrodzenia przed potrąceniem. Odlicza korzyści po opodatkowaniu po odliczeniu korzyści przed opodatkowaniem, federalnego podatku dochodowego, podatku od ubezpieczeń społecznych, podatku Medicare, państwowego podatku dochodowego i zajęcia wynagrodzenia (jeśli dotyczy) od wynagrodzenia pracownika. Kwota odliczenia zależy od stawek dostawcy, składki pracodawcy i okresu płacowego pracownika. Na przykład tygodniowa składka na ubezpieczenie zdrowotne pracownika zależy od tygodniowego wynagrodzenia; składka dwutygodniowa pracownika zależy od dwutygodniowego wynagrodzenia.

Efekt przed opodatkowaniem

Odliczenia z ubezpieczenia zdrowotnego przed opodatkowaniem obniżają opodatkowane wynagrodzenie pracownika, ponieważ świadczenie jest potrącane z wynagrodzenia brutto lub przed potrąceniem podatku. Ten proces określa się jako przyznanie pracownikowi ulgi podatkowej. Zmniejszenie dochodu podlegającego opodatkowaniu oznacza, że ​​pracownik płaci mniej podatków, niż gdyby świadczenie zostało odliczone po opodatkowaniu. Plan kawiarni jest jedynym sposobem, w jaki pracodawca może zaoferować pracownikom plan ubezpieczenia zdrowotnego, który pozwala im na tę ulgę podatkową.

Efekt po opodatkowaniu

Odliczenia z ubezpieczenia zdrowotnego po opodatkowaniu nie zmniejszają dochodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ świadczenie jest potrącane z wynagrodzenia po odliczeniu odliczeń przed opodatkowaniem i podatków od wynagrodzeń. Pracownik nie otrzymuje ulgi podatkowej w tej sytuacji; cały jego dochód brutto to także dochód podlegający opodatkowaniu.

Kilka uwag

W ramce 1 W-2 pracownika pracownik podaje jej wynagrodzenie podlegające opodatkowaniu, które obejmuje jej roczne odliczenia z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego podlegającego opodatkowaniu (po opodatkowaniu). Pole 1 nie obejmuje odliczeń przed opodatkowaniem, ponieważ odliczenie nie podlega opodatkowaniu. W przeciwieństwie do potrąceń ustawowych pracownik może w pewnym momencie przerwać potrącenia z ubezpieczenia zdrowotnego. Pracownik musi zasadniczo poczekać do otwartej rejestracji, aby zatrzymać potrącenie, chyba że ma zastosowanie wydarzenie kwalifikujące, takie jak zmiana stanu cywilnego.