Spisu treści:
Właściwe wykorzystanie odliczeń na nieruchomościach biznesowych może zaoszczędzić znaczące pieniądze w godzinach podatkowych. Jednym z głównych odliczeń dla nieruchomości biznesowych jest amortyzacja. Stanowi to spadek wartości nieruchomości w czasie. Ulepszenia kapitału, takie jak nowy dach, są amortyzowane niezależnie od samego budynku.
Definicja amortyzacji
Amortyzacja to termin księgowy, który śledzi spadek wartości aktywów w czasie. Chociaż może się to wydawać sprzeczne z intuicją, ponieważ nieruchomości są ogólnie cennym zasobem, amortyzacja uznaje, że nieruchomość jest mniej użyteczna w miarę upływu czasu. Aby zażądać amortyzacji, musisz być właścicielem nieruchomości, wykorzystywać ją w celach biznesowych, być w stanie określić jej okres użytkowania lub okres odzyskiwania, a także oczekiwać, że będzie ona trwać dłużej niż rok.
Amortyzacja liniowa
Amortyzacja liniowa jest najprostszą metodą obliczania amortyzacji nowego dachu. Gdy dach jest na miejscu, zaczyna tracić swoją wartość. Amortyzacja jest taka sama dla każdego roku użytecznego okresu użytkowania dachu. Ponieważ dach jest nowszy niż sama konstrukcja, dach technicznie straci swoją wartość po budynku. Chociaż jest to dobre dla celów księgowych, nie przekona kupującego do zakupu zgniłego budynku z nowszym dachem.
Czas wyzdrowienia
Amortyzacja liniowa jest obliczana na podstawie zmodyfikowanego systemu przyspieszonego odzyskiwania kosztów (MACRS) wykorzystywanego przez Internal Revenue Service. MACRS dyktuje okres odzysku nieruchomości w oparciu o jej podstawowe zastosowanie. Będziesz amortyzować nieruchomość mieszkalną przez 27,5 lat i nieruchomość komercyjną przez 39 lat. Liczby te zostaną wykorzystane do obliczenia amortyzacji.
Deprecjonowanie nowego dachu
Nowy dach jest uważany za poprawę kapitału, a zatem podlega własnej amortyzacji. Na przykład, jeśli posiadasz nieruchomość na wynajem przez 10 lat przed zainstalowaniem nowego dachu, możesz zdeprecjonować dach na 27,5 lat, nawet jeśli pozostało 17 lat amortyzacji na nieruchomości. Na przykład, jeśli nowy dach kosztuje 15 000 USD, podziel tę liczbę przez 27,5. Oznacza to, że dach traci rocznie 545,46 USD. Musisz również wziąć pod uwagę miesiąc, w którym dach jest zainstalowany przez pierwszy rok. Na przykład, jeśli zainstalujesz nowy dach w sierpniu, możesz ubiegać się o amortyzację przez cztery i pół miesiąca za pierwszy rok. Podziel roczną amortyzację w wysokości 544,46 USD przez 4,5. Możesz ubiegać się o 121,24 $ za pierwszy rok.