Spisu treści:
Podstawą kosztu akcji są akcje, gdy sprzedajesz akcje i musisz obliczyć zysk lub stratę swoich podatków. Przepisy podatkowe nie pozwalają na obliczenie podstawy kosztu średniego, więc musisz śledzić, ile zapłaciłeś za każdą zakupioną akcję.
Cena za akcję w momencie zakupu
Podstawową podstawą kosztu akcji jest cena za akcję powiększona o kwotę przypadającą na jedną akcję prowizji zapłaconej za zakup akcji. Na przykład, jeśli kupiłeś 100 akcji po 20 USD za akcję i zapłaciłeś prowizję w wysokości 10 USD, twoja podstawa kosztowa wyniesie 20 USD plus 10 centów za akcję dla prowizji za łączną kwotę 20,10 USD za akcję. Jeśli kupujesz akcje tego samego rodzaju w różnych terminach, musisz śledzić podstawę każdej partii akcji według daty zakupu.
Dostosowania do podstawy
Kilka rodzajów wydarzeń wymaga dostosowania podstawy kosztu posiadanych akcji. Podział akcji zmienia podstawę odwrotną do współczynnika podziału. Tak więc podział 2 na 1 obniża podstawę kosztów na akcję o połowę. Podział 3 na 2 zmniejsza cenę bazową o dwie trzecie. Połączenie lub wydzielenie spółki, w której jesteś właścicielem akcji, zmienia podstawę w zależności od tego, jak warunki umowy wpływają na cenę akcji dla danej spółki. Musisz także dostosować podstawę kosztów, gdy zdecydujesz się na automatyczne inwestowanie wypłat podlegających opodatkowaniu z funduszu inwestycyjnego lub będziesz płacić dwukrotnie. Odziedziczone akcje zazwyczaj mają kosztową cenę akcji w dniu śmierci poprzedniego właściciela. Wykonawca nieruchomości ma możliwość wyznaczenia alternatywnej daty wyceny sześć miesięcy po dacie śmierci.
Podstawa sprzedanych akcji
Domyślny wybór akcji do obliczenia podstawy, jeśli sprzedajesz akcje, jest pierwszy na wejściu, pierwszy na wyjściu. Przepisy podatkowe zakładają, że najpierw sprzedajesz swoje najstarsze akcje. Istnieje możliwość skorzystania z wyznaczonej metody podziału na podstawie kosztów, w której wybiera się określone udziały według daty zakupu i kosztu dla określenia podstawy. Musisz powiadomić swojego brokera przed wydaniem formularza 1099-B na koniec roku, jeśli chcesz skorzystać z opcji wyznaczonych akcji.