Spisu treści:
- Odsetki od depozytu zabezpieczającego
- Dochód z inwestycji netto
- Ograniczenia odliczeń depozytów zabezpieczających
- Zgłaszanie potrąceń z odsetek
Możesz odliczyć odsetki od depozytu zabezpieczającego w Harmonogramie A Formularza 1040 Urzędu Skarbowego. Odliczenie podlega pewnym ograniczeniom i ograniczeniom. Możesz mieć możliwość przeniesienia kosztów odsetek od depozytów zabezpieczających do przyszłych lat podatkowych.
Odsetki od depozytu zabezpieczającego
Rachunek inwestycyjny z depozytem zabezpieczającym to umowa, w której twój broker pożycza ci część kosztów papierów wartościowych na twoim koncie. Rozporządzenie Rady Rezerw Federalnych USA ogranicza kwotę, którą można pożyczyć na rachunku depozytowym do połowy wartości papierów wartościowych na rachunku. Twój broker pobiera odsetki od pożyczek zabezpieczających, a Ty możesz odliczyć część, która nie przekracza dochodu z inwestycji netto w danym roku. Odsetki od depozytu zabezpieczającego wynikające z pożyczonych pieniędzy na zakup papierów wartościowych wolnych od podatku nie podlegają odliczeniu.
Dochód z inwestycji netto
Twój roczny dochód z inwestycji to odsetki i zwykłe dywidendy, które zarabiasz na papierach wartościowych. Nie obejmuje zysków kapitałowych ze sprzedaży papierów wartościowych ani dochodów z dywidend kwalifikowanych, które pochodzą z dywidend opodatkowanych według długoterminowej stopy zysków kapitałowych. Możesz jednak zdecydować się na włączenie zysków kapitałowych i dywidend kwalifikowanych do dochodu z inwestycji. Kwota netto stanowi pozostałą część dochodu z inwestycji po odjęciu wszystkich wydatków inwestycyjnych, z wyjątkiem kosztów odsetek.
Ograniczenia odliczeń depozytów zabezpieczających
Odsetki od depozytu zabezpieczającego, które odliczasz, należy zapłacić brokerowi w trakcie roku podatkowego. Kwota odsetek podlegających odliczeniu wynikająca z zakupu niektórych obligacji podlegających opodatkowaniu jest ograniczona do kosztów, które przekraczają odsetki i dochody z dyskonta uzyskiwane z tych obligacji. Dochód dyskontowy jest formą odsetek, które zarabiasz na zakupionych obligacjach za mniej niż wartość nominalną - kwotę główną, którą otrzymujesz, gdy obligacja dojrzeje.
Zgłaszanie potrąceń z odsetek
Jeśli koszty inwestycji, w tym odsetki od depozytu zabezpieczającego, przekraczają dochód z inwestycji netto, należy wypełnić formularz IRS 4952. Ten formularz służy do zgłaszania bieżącego potrącenia z tytułu odsetek od inwestycji oraz kwoty, którą przeniesiesz na przyszłe lata podatkowe. Wprowadź kwotę odsetek podlegających odliczeniu w wierszu „dochód z inwestycji” w załączniku A i dołącz kopię formularza 4952, jeśli wypełniłeś jedną. Wpisz całkowite potrącenia z Harmonogramu A na Formularzu 1040.