Spisu treści:
Niektóre zadania wymagają od pracowników dłuższej pracy niż regularna ośmiogodzinna zmiana. Przykłady obejmują lekarzy, strażaków i placówek opieki dziennej.Gdy dana osoba pracuje dłużej niż osiem godzin, mogą pojawić się problemy z odszkodowaniem. Najczęstszym pytaniem jest to, czy wydatki poniesione podczas tych dłuższych zmian można odliczyć jako zwykłe i niezbędne wydatki biznesowe. Kodeks podatkowy i orzecznictwo zezwalają na potrącenia w pewnych okolicznościach.
Zwykłe i niezbędne wydatki biznesowe
Rozdział 162 Kodeksu Podatkowego (Internal Revenue Code) pozwala na odliczenie wszystkich zwykłych i niezbędnych wydatków na działalność poniesionych w ciągu roku, w tym rozsądnego wynagrodzenia, kosztów podróży, w tym wyżywienia i zakwaterowania oraz wynajmu lub innych płatności za nieruchomości wykorzystywane w firmie. Oznacza to, że pracownicy pracujący przez 24 godziny na dobę powinni mieć prawo do odliczenia kosztów wyżywienia lub zakwaterowania, które powstają jako warunek ich pracy.
Posiłki dostarczone przez pracodawcę
W niektórych okolicznościach pracodawca zapewni posiłki i zakwaterowanie swoim pracownikom w ramach 24-godzinnej zmiany. W takich sytuacjach posiłki i zakwaterowanie stają się częścią rekompensaty i podlegają kodeksowi dochodów wewnętrznych 119. Stanowi to, że wartość tych posiłków i zakwaterowania zostanie wyłączona z dochodu brutto pracownika. Posiłki muszą być dostarczane w siedzibie firmy, a pracownik musi być zobowiązany do przyjęcia go w ramach zatrudnienia.
Sprawa Silby
W Silba przeciwko komisarzowi ds. Dochodów wewnętrznych, 611 F.2d 1260 (1980), strażacy próbowali odliczyć od swoich dochodów udział w wydatkach z obowiązkowych posiłków w domach strażackich, gdzie pracowali przez 24 godziny na dobę. IRS zaprzeczył ich odliczeniom i odwołali się. Sąd podatkowy stwierdził na korzyść strażaków. Dziewiąty Sąd Apelacyjny uznał, że strażacy mieli prawo albo odliczyć te wydatki, albo wykluczyć je z dochodu brutto.
Przeciwny widok
IRS ma wąskie spojrzenie na to, czy pracownicy mogą odliczyć wydatki na żywność od 24-godzinnej zmiany pracy. Zgodnie z sekcjami 162 (a) i 119 Kodeksu przychodów wewnętrznych IRS chce, aby pracodawca miał bezpośrednią kontrolę nad posiłkami pracownika. Jeśli IRS ustali, że pracownik miał jakąkolwiek kontrolę nad swoim wyborem jedzenia lub miejsca do jedzenia, agencja spróbuje odmówić odliczenia.