Spisu treści:
Zwolnione lub zwolnione zaufanie posiada aktywa dla pozostającego przy życiu współmałżonka i innych beneficjentów, zazwyczaj dzieci pary. Pary małżeńskie generalnie ustanawiają zwolnienie, aby uniknąć lub zminimalizować federalne podatki od nieruchomości, które IRS oceniłoby inaczej, gdy ostatni żyjący małżonek umrze. Po odpowiednim opracowaniu zaufanie zwolnienia może zapewnić znaczne oszczędności w podatku od nieruchomości.
Podstawowe wymagania
Aby skorzystać z federalnych przepisów dotyczących podatku od nieruchomości, zaufanie zwolnienia, powszechnie znane jako zaufanie obejściowe, ponieważ pozwala zaufanym aktywom na obejście podatków federalnych, musi spełniać kilka wymogów prawnych. Musi być nieodwołalna, co oznacza, że ani powiernik, osoba finansująca zaufanie, ani osoba zarządzająca zaufaniem, zwana powiernikiem, nie może anulować zaufania. Nie mogą też zmieniać beneficjentów ani zmieniać zaufania w żaden inny sposób. Wszystkie aktywa trustu objęte zwolnieniem muszą być przechowywane w imieniu trustu.
Federalne zwolnienie
Zaufanie zwolnienia posiada aktywa w określony sposób, który pozwala pozostałemu przy życiu współmałżonkowi na korzystanie z aktywów trustu bez przejęcia ich na własność. Kluczowym elementem zaufania do zwolnienia jest kwota jego finansowania. Federalne prawo podatkowe daje każdemu obywatelowi USA osobiste federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości. Aby para mogła w pełni korzystać z osobistego zwolnienia z podatku od majątku każdego z małżonków, fundusze umieszczone w ramach zwolnienia z podatku nie powinny przekraczać federalnego zwolnienia z podatku od nieruchomości. Zwolnienie z podatku od nieruchomości dla osoby, która umrze w 2011 lub 2012 r., Wynosi 5 mln USD. Kongres może zmienić wysokość tego zwolnienia w przyszłości.
Jak to działa
Kiedy jeden z małżonków umiera, majątek małżeński zwykle przekazywany jest pozostałym przy życiu współmałżonkom albo na podstawie woli, albo odrębnego zaufania. Zgodnie z prawem federalnym wszystkie aktywa majątku zmarłego małżonka, które przechodzą na jego małżonka pozostającego przy życiu, są zwolnione z federalnego podatku od nieruchomości. Aktywa umieszczone w zaufaniu zwolnienia dla pary pozostają w zaufaniu, gdy umiera pierwszy małżonek. Nie są częścią majątku zmarłego małżonka. Kiedy drugi małżonek umiera, IRS opodatkuje jego majątek tylko wtedy, gdy jego wartość przekroczy jego osobiste zwolnienie z podatku od nieruchomości. Aktywa objęte zwolnieniem z obowiązku zwolnienia nie są również zaliczane do majątku tego małżonka. Kiedy drugi współmałżonek umiera, aktywa trustu przenoszą się na beneficjentów lub pozostają w zaufaniu, w zależności od warunków zaufania.
Zalety podatkowe
Ponieważ zwolnienie majątku trustu nie jest wliczone w majątek obojga małżonków, są oni zwolnieni z federalnego podatku od nieruchomości, jeżeli ich całkowita wartość nie przekracza kwoty federalnego zwolnienia z podatku od nieruchomości w roku, w którym zmarł ostatni żyjący małżonek. W przypadku par z dużymi posiadłościami, zwolnienie z podatku zaufania zachowuje zwolnienie pierwszego współmałżonka, który umiera. Unika on przeniesienia całego majątku zmarłego małżonka na pozostałego przy życiu współmałżonka, co grozi przekroczeniem wartości majątku tego małżonka w wysokości osobistego zwolnienia z podatku od nieruchomości.
Inne korzyści
Zaufanie zwolnienia zapewnia korzyści wykraczające poza korzyści podatkowe. Umożliwia to obojgu małżonkom podejmowanie decyzji dotyczących planowania nieruchomości, a nie pozostawienie ich pozostałym przy życiu współmałżonkom. Zaufanie polegające na zwolnieniu zapewnia również, że majątek trafia do dzieci lub innych beneficjentów, unikając potencjalnych konfliktów, jeśli pozostały przy życiu małżonek ponownie zawrze związek małżeński lub zmarnuje majątek.