Spisu treści:
Rząd federalny i poszczególne stany zapewniają pracownikom poszkodowanym świadczenia z tytułu odszkodowań pracowniczych, gdy utrzymują choroby lub urazy związane z pracą. Rozliczenia odszkodowawcze pracowników i cotygodniowe płatności nie podlegają podatkom dochodowym. Ponieważ świadczenia odszkodowawcze pracowników nie podlegają opodatkowaniu, Internal Revenue Service nie zezwala podatnikom na odliczenie ich nagród. Właściciele firm mogą jednak odliczyć podatki lub płatności swoich pracowników na pokrycie składek ubezpieczeniowych.
Ogólnie rzecz biorąc, nagrody z tytułu ugody prawnej podlegają opodatkowaniu i podlegają opodatkowaniu federalnemu. Ponadto agencja podatkowa każdego państwa może nakładać państwowe podatki dochodowe na wypłaty odszkodowań dla pracowników. Chociaż IRS zazwyczaj wymaga, aby podatnicy uwzględnili swoje prawne rozliczenia podatkowe jako korzyści podlegające opodatkowaniu na podstawie deklaracji podatkowych, Kongres przewiduje wyjątek dla niektórych rodzajów nagród rozliczeniowych. Zgodnie z Internal Revenue Code, prawne rozliczenia nagród i płatności ubezpieczeniowe nie podlegają opodatkowaniu, jeśli mają na celu zrekompensowanie ofiarom obrażeń fizycznych lub chorób. Jednakże, mimo że nagrody z tytułu obrażeń fizycznych nie podlegają opodatkowaniu, odszkodowania z tytułu szkód karnych lub rozliczenia emocjonalne są opodatkowane.
Podatki biznesowe
Właściciele firm mogą odliczyć koszty wymaganych płatności ubezpieczeniowych, jeśli są one niezbędne do prowadzenia działalności gospodarczej. Zgodnie z federalnym kodeksem podatkowym przypadkowe płatności ubezpieczeniowe są kosztami podlegającymi odliczeniu dla pracodawców jako koszty poniesione w toku zwykłej działalności gospodarczej. Właściciele firm mogą odliczyć koszty swoich płatności ubezpieczeniowych na podstawie harmonogramu C, zysków i strat.
IRS pozwala właścicielom firm na odliczenie kosztów składek na ubezpieczenie odszkodowawcze pracowników, które są wymagane przez prawo stanowe i zapewniają świadczenia poszkodowanym bez względu na winy. Ponieważ większość państw zezwala pracodawcom na rezygnację z samodzielnego ubezpieczenia, pracodawcy, którzy opcjonalnie kupują ubezpieczenie własne, mogą odliczyć koszty składek na własny rachunek.
Wykluczenie z dochodu
Podatnicy mogą wykluczyć świadczenia pracownicze z rocznych deklaracji podatkowych, ale nie mogą ich odliczyć. IRS pozwala poszkodowanym pracownikom wykluczyć świadczenia kompensacyjne dla pracowników zastępczych, jeżeli otrzymywali wynagrodzenie zgodnie z prawem stanowym. Ponadto IRS ogranicza wykluczenie podatkowe do odszkodowań dla pracowników. W związku z tym pracownik, który przechodzi na emeryturę ze względu na wyniszczające i trwałe obrażenia, nie może odliczyć wypłaty emerytury ani wykluczyć świadczeń emerytalnych. Jeśli nie otrzyma świadczeń pracowniczych na podstawie systemu odszkodowań dla swoich pracowników państwowych, nie może wykluczyć swoich świadczeń emerytalnych z zeznań podatkowych. Jeśli jednak przestanie on pracować z powodu trwałego uszczerbku na zdrowiu i przejdzie na emeryturę zgodnie z systemem odszkodowań dla swoich pracowników państwowych, może wykluczyć świadczenia odszkodowawcze swoich pracowników.
Wyjątki
IRS wymaga, aby podatnicy policzyli swoje świadczenia pracownicze jako dochód, jeśli kontynuują pracę zmodyfikowaną lub lekkie zmiany podczas otrzymywania obniżonych tygodniowych świadczeń. Zgodnie z Internal Revenue Code, płatności te nie są wyłączone z zasiłków, ale kontynuacja wypłacanych wynagrodzeń. Pracownicy muszą płacić podatek dochodowy od swoich zarobków.
Rozważania
Ponieważ przepisy podatkowe mogą się często zmieniać, nie należy wykorzystywać tych informacji jako substytutu porady prawnej. Zasięgnij porady u adwokata uprawnionego do wykonywania prawa w swoim stanie.