Spisu treści:
- Kwalifikowane programy nauczania
- Dystrybucja podlegająca opodatkowaniu w przeciwieństwie do Nontaxable
- Zgłaszanie dystrybucji niemożliwych do uzyskania
- Zgłaszanie nadmiernych dystrybucji
Jeśli wycofałeś środki z kwalifikowanego programu nauczania, otrzymasz formularz 1099-Q od administratora planu, który wyszczególnia transakcje. W zależności od sposobu wykorzystania wypłat, możesz lub nie musisz zgłaszać informacje o 1099-Q na swoich podatkach.
Kwalifikowane programy nauczania
Kwalifikowane programy nauczania, takie jak Coverdell ESA i 529 plany, to edukacyjne instrumenty inwestycyjne, które pozwalają podatnikom uniknąć pewnych podatków dochodowych. Podatnik inwestuje dolary po opodatkowaniu w plan inwestycyjny. Wszelkie dochody z tej inwestycji są wolne od podatku tak długo, jak dochody są wykorzystywane do pokrycia wydatków edukacyjnych beneficjenta.
Dystrybucja podlegająca opodatkowaniu w przeciwieństwie do Nontaxable
Niektóre, wszystkie lub żadne z dystrybucji planu mogą podlegać opodatkowaniu. Tak długo, jak środki są wykorzystywane do zapłaty kwalifikowane wydatki na naukę dla beneficjenta, są przenoszone między powiernikami. lub są przeniesiony do innego kwalifikowanego programu edukacyjnego w ciągu 60 dni, dystrybucja jest nie podlega opodatkowaniu. IRS definiuje kwalifikowane wydatki edukacyjne jako czesne, opłaty i inne wydatki, które student musieć zapłacić jako warunek rejestracji.
Zgłaszanie dystrybucji niemożliwych do uzyskania
Jeśli cała dystrybucja jest niemożliwa do zrealizowania, robisz nie musisz zgłosić to w zeznaniu podatkowym. Należy jednak zapisać kopię formularza 1099-Q. Powinieneś także zachować pokwitowania lub wyciągi bankowe dokumentuje, w jaki sposób dochody zostały wykorzystane w przypadku, gdy IRS prosi o dalsze informacje.
Zgłaszanie nadmiernych dystrybucji
Jeśli część wypłaty została wykorzystana na niekwalifikowalne cele, odbiorca musi zgłosić część dystrybucji jako inny dochód z zeznania podatkowego. Rzeczywiste obliczenie części podlegającej opodatkowaniu wynosi a złożona formuła który uwzględnia historię składek i wypłat z rachunku. Najlepiej współpracować z księgowym podatkowym, aby mieć pewność, że otrzymasz odpowiednią liczbę.
Zgłoś podlegającą opodatkowaniu część rozkładu w linii 21 formularza 1040, oznaczonego etykietą Inne przychody. Obok kwoty napisz Kwalifikowany program nauczania lub Coverdell ESA, w zależności od planu, który masz.