Spisu treści:
Formularz 1041 to formularz zgłaszania podatku dochodowego, który zawiera majątek lub pliki zaufania. IRS wymaga, aby zarządca nieruchomości lub zarządca nieruchomości składał ten formularz co roku. W przypadku niektórych rodzajów trustów dochód przechodzi bezpośrednio na beneficjentów, więc fundusz powierniczy lub nieruchomość nie płaci żadnych podatków, ale fundusz powierniczy musi złożyć zeznanie podatkowe.
Powiernik
Gdy właściciel nieruchomości umiera, powiernik zarządza majątkiem. Spadkobiercy mogą zatrudnić adwokata lub innego profesjonalistę jako powiernika lub jeden ze spadkobierców może pełnić funkcję powiernika. Powiernik jest odpowiedzialny za złożenie formularza 1041. Zgodnie z IRS powiernik musi złożyć ten formularz, jeżeli majątek otrzymuje dochód przekraczający 600 USD lub jeśli jeden z beneficjentów majątku jest obcokrajowcem mieszkającym w innym kraju.
Limity
Zaufanie musi złożyć ten formularz, jeśli ma jakiekolwiek zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego, nawet jeśli zarabia mniej niż 600 USD. Zaufanie musi również złożyć formularz 1041, jeśli zarabia więcej niż 600 USD w dochodach brutto, nawet jeśli żaden z tych dochodów nie podlega zaufaniu podatkowemu. Według University of Georgia, trust może odliczyć płatności dokonywane na rzecz beneficjentów od dochodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ beneficjenci będą sami płacić podatki od tego dochodu.
Ostrzeżenie
Wola lub sąd mogą wyznaczyć wykonawcę do zarządzania majątkiem. Gdy istnieje executor, executor musi złożyć formularz 1041. Zgodnie z IRS wykonawca musi składać ten formularz co roku przez cały okres, w którym wykonawca posiada upoważnienie do zarządzania majątkiem, nawet jeśli wykonawca przenosi wszystkie aktywa w nieruchomości na beneficjentów.
Korzyści
Zaufanie może również stracić pieniądze w ciągu roku. Jeśli powiernik nie musi złożyć formularza 1041, ponieważ zaufanie utraciło pieniądze, powiernik i tak powinien złożyć formularz. IRS pozwala podatnikowi na przeniesienie niektórych rodzajów strat, tworząc odliczenie, które podatnik może wykorzystać w celu zmniejszenia zobowiązania podatkowego w przyszłych latach.
Państwa
Niektóre stany mają państwową wersję formularza 1041. Wymagania kwalifikacyjne państwa są różne; stan Ohio zwalnia niektóre rodzaje trustów, takie jak fundusze powiernicze, fundusze emerytalne i wykwalifikowane towarzystwa pogrzebowe, z wymogu zgłoszenia stanu. Powiernik, który musi złożyć formularz 1041, jest również odpowiedzialny za złożenie dowolnego formularza państwowego 1041.