1031 Definicja wymiany

1031 jest również znany jako wymiana typu „podobnego rodzaju” i jest metodą zatwierdzoną przez Urząd Skarbowy do odraczania podatków od sprzedaży nieruchomości inwestycyjnej. Zasadniczo 1031 giełd przenosi wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych na zakup nowej nieruchomości inwestycyjnej. 1031 giełd często przydaje się inwestorom na rynku nieruchomości. W przypadku prawidłowego wykonania 1031 giełd opóźnia płatności podatkowe i utrzymuje nieopodatkowane zyski kapitałowe lub zyski dla inwestorów, gdy przechodzą z jednej inwestycji w nieruchomości na drugą.

IRS narzuca różne ograniczenia na 1031 giełdach.

1031 i kodeksu USA

Termin „wymiana 1031” wynika z przepisów podatkowych, w szczególności z tytułu Kodeksu Podatkowego 26,1031. Odpowiedni IRC zajmujący się 1031 giełdami stwierdza, że ​​zysk lub strata nie są uznawane przy wymianie majątku, dopóki są utrzymywane w celu produktywnego wykorzystania. Celem Tytułu 26, 1031 jest umożliwienie ludziom zajmującym się materialną, realną, użyteczną własnością odroczenie opodatkowania zysków. Tytuł 26, 1031 wyraźnie wyklucza również aktywa nieruchome, takie jak akcje, obligacje i inne papiery wartościowe.

1031 Mechanizm wymiany

Wymiana 1031 faktycznie obejmuje więcej niż jedną transakcję. W giełdzie 1031 sprzedaż jednej nieruchomości nie może nastąpić bez zakupu innej. Dwie właściwości związane z wymianą 1031 muszą zostać połączone w jedną transakcję, która wspólnie staje się wymianą. Z powodu złożoności leżącej u podstaw wymiany 1031 inwestorzy nieruchomościowi powinni wykorzystywać wykwalifikowanych pośredników kwalifikujących się do pomocy.

1031 kwalifikowanych pośredników

Kwalifikowani pośrednicy lub QI są uznanymi przez IRS obiektywnymi stronami trzecimi zatwierdzonymi do obsługi złożonej wymiany własności nieruchomości. Zatrzymany przez inwestora nieruchomości poszukującego 1031 giełd, QI zarządzają przepływem własności zrzeczonych i nabytych nieruchomości między podatnikiem lub inwestorem nieruchomości a kupującym i sprzedającym, odpowiednio, dwóch nieruchomości biorących udział w wymianie. Należy jednak zachować ostrożność podczas korzystania z QI, ponieważ opłaty, które pobierają, mogą czasami przekraczać korzyści podatkowe związane z wymianą 1031.

Ograniczenia dotyczące wymiany 1031

W przypadku 1031 wymian cały kapitał musi być reinwestowany z pierwszej nieruchomości do drugiej, w przeciwnym razie niezainwestowana część zostanie opodatkowana. Nieruchomość musi być „podobna”, co oznacza, że ​​jest to nieruchomość do produktywnego użytku. 1031 giełd wymaga również, aby podatnicy zidentyfikowali swoje drugie nieruchomości w ciągu 45 dni od daty sprzedaży zrzeczonych nieruchomości. 1031 podatników musi również nabyć swoje zidentyfikowane drugie nieruchomości w ciągu 180 dni po zrzeczeniu się ich pierwszych nieruchomości lub przed terminem zapłaty podatków, w zależności od tego, która data nastąpi wcześniej.

Odroczenie płatności podatku

„Odroczenie” to opóźnienie w zapłacie podatku, co jest ostatecznym celem wymiany 1031, chociaż unikanie opodatkowania jest niedozwolone. Jeśli podatnik nie będzie stale angażował się w 1031 wymian, podatek od zysków z każdej nieruchomości będzie ostatecznie należny. Odroczenie płatności podatku ma zalety, ponieważ fundusze, które w przeciwnym razie trafiłyby do płatności podatkowych, mogą działać dla inwestora. Podejmując zyski z 1031 określonych nieruchomości, sprzedając ostateczne zidentyfikowane nieruchomości, podatnicy muszą również zapłacić wszelkie należne podatki od wszystkich zysków.