Spisu treści:
Indywidualne konta emerytalne są klasyfikowane na różne sposoby dla celów ewidencji podatkowej. Zrozum, że IRA to struktura chroniona przez podatki. Może przechowywać środki już wniesione do innych planów emerytalnych lub może przyjmować wpłaty. Jako struktura ma wiele inwestycji, które można kupić na koncie. Oznaczenie Roth i tradycyjne definiują strukturę podatkową, podczas gdy składka i rolowanie określają, w jaki sposób środki trafiają na konto.
Tradycyjny lub Roth
Istnieją dwie podstawowe struktury podatkowe dla kont IRA. Tradycyjna struktura IRA odlicza składki od rocznego dochodu i rośnie z odroczonym opodatkowaniem do momentu jego rozdysponowania. Po wypłacie wypłacona kwota jest dodawana do rocznego dochodu i opodatkowana w istniejącym przedziale podatkowym właściciela IRA. Roth IRA nie odlicza składek od rocznego dochodu właściciela. Pieniądze rosną z odroczonym opodatkowaniem, ale dopóki właściciel konta ma Roth IRA przez co najmniej pięć lat i ma co najmniej 59 1/2 lat, pieniądze są wolne od podatku. Obie struktury mają 10-procentową karę podatkową na wypłaty przed wiekiem 59 1/2.
Składkowe IRA
Obie struktury IRA mogą być składkowymi IRA. Zasadniczo każdy program IRA lub plan emerytalny musi zaczynać się od składek. Wkład to pieniądze, które wkładasz na konto na podstawie rocznego przydziału. Maksymalny wkład w 2011 r. W Roth lub tradycyjną IRA wynosi 5000 USD dla osób poniżej 50 roku życia; ci, którzy przekroczą próg, mogą wnieść 6000 $. Jeśli jesteś w stanie dokonywać rocznych wpłat do IRA, jest to składkowa IRA, niezależnie od tego, czy jest to tradycyjna, czy Roth.
Rollover IRA
Kiedy osoba ma 401k, 403b, IRA lub inne podobne konto planu emerytalnego składkowego, które zgromadziło środki przez lata składek, rola może stać się opcją. Rollover przenosi środki z jednego planu emerytalnego do drugiego, często z planu pracodawcy do IRA po zakończeniu pracy. IRS definiuje rollover IRA po prostu do rejestracji podatkowej. Kiedy dochodzi do rolloveru, 1099-R mówi, ile wychodzi z IRA, a Form 5498 mówi, ile weszło w nowy rollover IRA, jak sprawdza się i bilansuje, że nie dokonano dystrybucji. Rolowanie IRA na ogół nie jest mieszane z wkładami.
Mieszanie aktywów
Rozróżnienie między składkową IRA a rolą IRA na ogół jest utrzymywane na poziomie depozytowym. IRS prowadzi rachunkowość za pośrednictwem formularza 1099-R i formularza 5498 dla wszystkich rolowań i korzysta z odliczenia na linii 32 na formularzu 1040 w celu rozliczenia wszystkich potrąconych podatków. Zadaniem powiernika IRA jest zezwolenie lub odmowa wymieszania aktywów zależnych od ich własnych zdolności administracyjnych w celu utrzymania właściwej rachunkowości. Chociaż wygodne może okazać się zamieszczenie poprzedniego planu pracodawcy na mieszanym koncie, tracisz możliwość rolowania aktywów rolowanych w planie nowego pracodawcy, jeśli łączysz aktywa. Dla tych, którzy mogą chcieć zachować tę opcję, należy oddzielić aktywa składkowe i rollover.