Zasoby akcji Vs. Opcje na akcje

Mężczyzna wykonawczy pozują przed trzema pracownikami w sali konferencyjnej

Krok

Kiedy firma wydaje dotacje na akcje, daje ci akcje lub, jak zwykle, obiecuje ci akcje, pod warunkiem spełnienia określonych warunków. Warunki te mogą być zależne od czasu, np. Pozostanie w firmie przez pewien okres lub oparte na wynikach, takie jak spełnienie celów sprzedaży. Dotacje z warunkami określane są jako „ograniczone”. Dotacje stają się nieograniczone lub „nabyte”, gdy spełnisz wszystkie warunki i możesz robić, co chcesz z akcjami - np. Sprzedać. Traktowanie podatkowe dotacji magazynowych jest dość proste. W momencie nabycia akcji, godziwa wartość rynkowa akcji będzie opodatkowana jako zwykły dochód. Więc jeśli masz 100 akcji, a cena akcji w tym czasie wynosi 25 USD, będziesz musiał zapłacić podatki od przychodu w wysokości 2500 USD.

Dotacje na akcje

Podstawy opcji na akcje

Krok

Kiedy firma wydaje opcje na akcje, daje ci prawo do zakupu akcji później po określonej, z góry określonej cenie. Jeśli ta „cena wykonania” jest niższa niż cena akcji w momencie wykonywania opcji, wówczas można kupić akcje z dyskontem. Jeśli cena akcji jest niższa niż cena wykonania, opcja jest bezwartościowa. Nie musisz jednak korzystać z tej opcji - dlatego nazywa się ją „opcją”. Opcje mają okresy nabywania uprawnień, podobnie jak dotacje. Możesz otrzymać opcję, ale nie możesz jej wykonywać przez, powiedzmy, dwa lata.

Traktowanie podatkowe opcji

Krok

Traktowanie podatkowe opcji na akcje zależy od tego, czy są to „opcje na akcje motywacyjne” (zwane również opcjami kwalifikowanymi lub ustawowymi) lub opcje niestacjonarne. W przypadku opcji motywacyjnych zazwyczaj nie płacisz podatku, gdy otrzymasz opcję lub skorzystasz z niej. Kiedy później sprzedasz akcje, podatek od zysków kapitałowych będzie obowiązywał w odniesieniu do różnicy między ceną wykonania (zapłaconą za akcje) a ceną sprzedaży (co otrzymałeś podczas sprzedaży). W przypadku opcji niestacjonarnych nie otrzymujesz podatku, gdy otrzymasz opcję. Po skorzystaniu z opcji różnica między ceną wykonania a ceną akcji - innymi słowy - zniżką - jest opodatkowana jako zwykły dochód. Kiedy sprzedajesz akcje, różnica między ceną sprzedaży a ceną akcji przy korzystaniu z opcji jest traktowana jako zysk kapitałowy.

Dokonywanie wyboru

Krok

Wykorzystanie akcji zamiast gotówki w celu zrekompensowania, nagrodzenia lub zmotywowania ludzi jest atrakcyjne dla firm, które nie chcą rozstać się z gotówką - zwłaszcza z startupami, które mogą mieć słaby przepływ gotówki, gdy wychodzą z ziemi. To, czy firma korzysta z dotacji, opcji czy kombinacji tych dwóch, zależy od konkretnych okoliczności i dominującej filozofii zarządzania. Startup może preferować opcje, na przykład, ponieważ będą miały wartość tylko wtedy, gdy firma odniesie sukces. Dojrzała firma, której cena akcji prawdopodobnie nie wzrośnie, może wybrać ograniczone dotacje. Pracownicy zazwyczaj nie wybierają, czy otrzymują opcje czy dotacje, ale każdy ma swoje zalety. Dopóki akcje spółki mają jakąkolwiek wartość, dotacja na akcje ma również wartość. Opcja może stać się bezwartościowa, jeśli cena akcji nie wzrośnie powyżej ceny wykonania w okresie, w którym pracownik może skorzystać z opcji. Jednak opcje mogą mieć więcej miejsca do rozwoju, zwłaszcza w młodych firmach.