Spisu treści:
- Zgłaszanie na formularzu 1099-INT
- Minimalny dochód do zgłoszenia
- Zainteresowanie raportowaniem na formularzu 1040
- Raportowanie konta zagranicznego
Kiedy zarabiasz na rachunkach bankowych lub inwestycjach, płatnik powiadamia Urząd Skarbowy i musisz zadeklarować pełną kwotę na zeznaniu podatkowym. Przepisy podatkowe określają jednak kwoty minimalne, poniżej których Twój bank lub inny płatnik nie musi zgłaszać. Podczas wypełniania zeznania podatkowego należy pamiętać o kilku ważnych zasadach dotyczących odsetek podlegających opodatkowaniu.
Zgłaszanie na formularzu 1099-INT
Każdego roku Twój bank wypełni formularz 1099-INT, aby zgłosić odsetki. Bank nie jest zobowiązany do zgłaszania wypłat odsetek w wysokości mniejszej niż 10 USD, ani nie ma obowiązku zgłaszania odsetek wypłacanych do indywidualnego rozwiązania emerytalnego lub IRA; konto oszczędnościowe, konto oszczędnościowe Medicare Advantage lub konto oszczędnościowe Archer Medical. IRS nie wymaga zgłaszania odsetek zapłaconych od pożyczek osobistych lub odsetek zapłaconych poza USA przez płatnika spoza USA.
Minimalny dochód do zgłoszenia
Jeśli twój dochód, łącznie z odsetkami, spadnie poniżej pewnych minimalnych kwot, może nie być potrzeby składania zeznania podatkowego. Na przykład w roku podatkowym 2014 pojedynczy podatnicy poniżej 65 roku życia zarabiający mniej niż 10 150 USD nie muszą składać deklaracji. Minimalna kwota wzrasta do 20 300 USD dla osób, które nie ukończyły 65 lat; 21 500 USD, jeśli jeden z małżonków ma więcej niż 65 lat; i 22 700 USD, jeśli oboje małżonkowie mają powyżej 65 lat. Jednakże IRS wymaga zwrotu w szczególnych okolicznościach, bez względu na poziom dochodów, jeśli jesteś zobowiązany do płacenia podatków w ramach planu emerytalnego, miałeś dochód na własny rachunek w wysokości 400 USD lub więcej, otrzymałeś wypłatę z rachunku oszczędnościowego lub jesteś zobowiązany do płacenia podatków za pomoc domową.
Zainteresowanie raportowaniem na formularzu 1040
IRS wymaga zgłoszenia odsetek w wierszu 8 formularza 1040. Linia 8a dotyczy odsetek podlegających opodatkowaniu, natomiast linia 8b dotyczy odsetek zwolnionych z podatku, co nie obejmuje zwykłych rachunków bankowych. Jeśli całkowite odsetki ze wszystkich źródeł są wyższe niż 1500 USD w roku podatkowym, należy również złożyć wykaz B, aby wyszczególnić te płatności i przenieść kwoty z tej formy do 1040. Przychody z odsetek wraz z innymi rodzajami dochodów wymienionymi w z przodu twojego 1040, trafia do twojej skorygowanej kwoty dochodu brutto.
Raportowanie konta zagranicznego
Kwota progowa w wysokości 1500 USD powoduje również wymóg wypełnienia części III załącznika B, w którym zgłaszane są wszelkie rachunki zagraniczne. Zgodnie z definicją IRS konto zagraniczne to takie, które znajduje się poza USA, niezależnie od tego, czy należy ono do banku amerykańskiego czy amerykańskiego. Dochód z odsetek zagranicznych jest również raportowany, bez względu na to, gdzie jest zapłacony lub zapisany. Zgodnie z ogólną zasadą, podatnicy amerykańscy płacą podatki od wszystkich dochodów, które nie są zwolnione i niezależnie od tego, gdzie zarabiają ten dochód.