Jak obliczyć wytyczne IRS dla ubezpieczeń na życie

Wykorzystanie ubezpieczeń na życie jako unikania opodatkowania stało się popularne, ale Kongres położył na to kres, przyjmując trzy ustawy. Pierwszą z nich była ustawa TEFRA, Tax Equity i Fiscal Responsibility Act z 1982 r., Która ustanowiła pewne minimalne wytyczne dotyczące wysokości płatności i świadczenia z tytułu śmierci. Następna ustawa DEFRA, Deficit Reduction Act z 1984 r. Doprecyzowała prawo podatkowe i ustanowiła podlegające opodatkowaniu i niepodlegające opodatkowaniu wypłaty z umów. Wreszcie, TAMRA, Technical and Miscellaneous Revenue Act z 1988 r. Ustaliły wytyczne dotyczące przedterminowej premii i wolnej od podatku pożyczki w późniejszym okresie obowiązywania umowy.

Krok

Przeprowadź siedmiokrotny test na polisę, wykorzystując premię pokazaną dla tej kwoty ubezpieczenia. Test siedmiokrotny porównuje składkę wpłaconą do polisy w ciągu pierwszych siedmiu lat z kwotą wpłaconą na siedmioletnią, opłaconą polisę na całe życie tego samego świadczenia z tytułu śmierci. Ponieważ test wykorzystuje założenia dotyczące odsetek, wydatków i śmiertelności, nie chodzi o rzeczywistą premię netto, a nawet regularne siedmiokrotne życie może zawieść w teście, ponieważ zakładana premia wykorzystana do testu może być mniejsza.

Krok

Niepowodzenie testu siedmiokrotnego w dowolnym momencie, a polisa staje się MEC, zmodyfikowaną umową o dożycie. Gdy polisa jest MEC, zawsze jest to MEC, nawet jeśli firma lub ubezpieczający wprowadza do niej poprawki i korekty.

Krok

Użyj zasad podatkowych dla rent, jeśli polisa jest MEC. Zasady opodatkowania dla rent to LIFO, ostatni na początku. Oznacza to, że ostatnią rzeczą jest zawsze zainteresowanie i wzrost, więc wszystko, co zostało usunięte, jest najpierw oprocentowane i opodatkowane. 10-procentowa kara dotyczy wzrostu, jeśli osoba jest młodsza niż 59 1/2. Pożyczki na polisy stają się opodatkowane, nawet jeśli wykorzystasz je do płacenia składek. Jeśli korzystasz z polityki w celu zabezpieczenia kredytu bankowego, występuje również opodatkowanie. Nawet cesja polisy staje się incydentem podlegającym opodatkowaniu.

Krok

Stracić status „dziadka”, jeśli dokonasz istotnej zmiany w polityce. Wszelkie polisy zakupione przed 21 czerwca 1988 r. Są zwolnione z zasad MEC, chyba że nastąpią w nich istotne zmiany. Istotne zmiany obejmują zmiany świadczenia z tytułu śmierci, zmiany ratingu lub nawet zmianę statusu palacza na osobę niepalącą. W tym momencie firma ubezpieczeniowa musi powtórnie przetestować umowę dzierżawioną.

Krok

Przetestuj ponownie umowę, gdy wprowadzisz do niej jakiekolwiek istotne zmiany. Ponownie, istotne zmiany mogą być tak proste, jak zmiana ratingu lub konwersja ubezpieczenia terminowego na stałe. Wymiana 1035 na nową politykę może spowodować ponowne przetestowanie.

Krok

Zapomnij o teście, jeśli zmiana jest niczym innym, jak zwiększeniem płatności na sfinansowanie minimalnego świadczenia z tytułu śmierci, wzrostem kosztów utrzymania, wzrostem z tytułu zastosowanych odsetek lub dywidend, zmianami wynikającymi z trudności finansowych ubezpieczyciela lub dodaniem długoterminowego kierowcy opieki.