Spisu treści:
IRS zezwala na wykluczenie z podatku od zysków kapitałowych podatników, którzy sprzedają swoje pierwotne rezydencje. Zwolnienie jest dozwolone do pewnej kwoty zysku, w oparciu o status zgłoszenia podatnika (ów). Aby ubiegać się o wyłączenie, musisz zgłosić transakcję na IRS Schedule D i załączyć formularz do 1040 zeznania podatkowego. Kwota przychodów ze sprzedaży musi zostać zgłoszona na formularzu 1099-S. Tytułowa firma, która przetworzyła sprzedaż, musi wysłać formularz do końca stycznia.
Kwoty wykluczenia
Kwota, którą możesz wykluczyć z podatku od zysków kapitałowych od sprzedaży, wynosi 250 000 USD, gdy twój status zgłoszenia jest pojedynczy, szef gospodarstwa domowego lub żonaty składa osobno. Jeśli twój status zgłoszenia jest złożony wspólnie, możesz wykluczyć 500 000 USD ze swoich zysków kapitałowych. Aby określić potencjalny zysk, odejmij cenę sprzedaży od ceny zakupu. Jeśli wynik jest ujemny, masz stratę na sprzedaży i nie jesteś winien podatku od zysków kapitałowych. Jeśli wynik jest pozytywny, zastosuj kwotę wykluczenia. Jeśli przychody ze sprzedaży przekroczą kwotę wykluczenia, musisz zapłacić podatek od zysków kapitałowych od różnicy.
Czas w domu
Aby zakwalifikować się do zwolnienia, musisz mieszkać w domu jako główne miejsce zamieszkania przez co najmniej dwa z ostatnich pięciu lat przed sprzedażą. Aby spełnić ten test, lata nie muszą być kolejne. Na przykład, możesz mieszkać w domu przez rok, wynająć dom na następne trzy lata i zamieszkać w domu ponownie w ostatnim roku pięcioletniego testu. Możesz zostać zwolniony z tego testu, jeśli sprzedałeś go z określonych powodów, na które nie miałeś wpływu. Przykłady takich okoliczności obejmują zdrowie, śmierć, rozwód lub zdarzenia związane z klęskami żywiołowymi. Możesz także kwalifikować się, jeśli sprzedaż jest spowodowana przeniesieniem pracy, a twoja nowa praca znajduje się co najmniej 50 mil od twojej starej pracy.
Wiele domów
Jeśli posiadasz więcej niż jeden dom, który sprzedałeś w ciągu roku, możesz ubiegać się o zwolnienie tylko na jedną sprzedaż. Musisz spełnić określone testy, aby określić podstawowe zasady rezydencji w latach podatkowych, w których zgłaszana jest sprzedaż wielokrotna. Poza zasadą czasu w domu, być może będziesz musiał ustalić miejsce zamieszkania, dostarczając dodatkowe informacje do IRS, jeśli jest to wymagane. Przykłady przedmiotów, o które IRS może poprosić, to prawo jazdy wskazujące adres, adres pracy, lokalizacje rachunków bankowych i kopie regularnych deklaracji wydatków, które pokazują adres rozliczeniowy.
Niezamężni współwłaściciele
Jeśli jesteś właścicielem domu z kimś, kto nie jest twoim współmałżonkiem, każdy właściciel może ubiegać się o wykluczenie w wysokości 250 000 USD, gdy wszystkie inne testy zostaną spełnione. Ten scenariusz może wystąpić, gdy dowolna dwójka niezamężnych współwłaścicieli domu i używa go jako swojego głównego miejsca zamieszkania, takiego jak chłopak i dziewczyna, rodzic i dziecko lub partnerstwo domowe.