Podatki od wykupu

Wykup na ogół następuje wtedy, gdy organizacja biznesowa odkupuje udział właściciela w jego stowarzyszeniu. Kiedy właściciel zostaje wykupiony, jest on uznawany za transakcję kapitałową, co oznacza, że ​​dana osoba ma specjalne wymogi sprawozdawcze i niższą stawkę podatkową niż w przypadku zwykłego dochodu. Wykup akcji korporacyjnych jest stosunkowo prosty, ale opodatkowanie wykupu spółek jest bardziej złożone, ponieważ część dochodu zostanie sklasyfikowana jako zwykła, a reszta jako kapitał.

Przedmioty kapitałowe

Rzeczy należne do celów inwestycyjnych, takich jak akcje spółek i udziały w spółkach, są uważane za pozycje kapitałowe. Zyski i straty z tych pozycji są wykazywane w Tabeli D osobistego zeznania podatkowego złożonego na Formularzu 1040. Korzyścią wynikającą z posiadania zysków zaklasyfikowanych jako kapitał jest to, że jest on opodatkowany stawką nie większą niż 15 procent. Wadą traktowania kapitału jest to, że straty kapitałowe netto mogą być wykorzystane tylko do wyrównania dochodu do opodatkowania do 3000 USD rocznie. Jeśli straty przekraczają tę kwotę, różnica może zostać przeniesiona w celu zrównoważenia przyszłych zysków.

Wykup korporacyjny

Aby obliczyć zysk lub stratę podlegającą opodatkowaniu z tytułu wykupu akcji korporacyjnych, należy zacząć od pomnożenia akcji odkupionych przez cenę odkupu. W ten sposób otrzymasz uznaną kwotę. Twoja podstawa w odkupionym akcie to kwota, jaką pierwotnie zapłaciłeś za akcje. Zysk lub stratę oblicza się, odejmując podstawę od przychodów, których całość traktuje się jako transakcję kapitałową.

Cena i podstawa partnerstwa

Zrewidowana Jednolita Ustawa o Partnerstwie jest nowoczesnym standardem prawa spółek i zapewnia dobry opis tego, co dzieje się, gdy partnerstwo kupuje partnera. Zgodnie z tymi zasadami wyjazd partnera nazywany jest dysocjacją. W ramach RUPA cena udziału partnera jest wartością udziału partnera w majątku spółki minus udział partnera w zobowiązaniach spółki. Wycena nieruchomości i zobowiązań ustalana jest na dzień wyjazdu partnera. Podstawą partnera jest pierwotna inwestycja powiększona o jego udział w przychodach biznesowych w trakcie jego kadencji wraz z dodatkowymi wkładami wniesionymi przez partnera. Następnie odejmij udział partnera w stratach spółki i wszystkie wypłaty dokonane na rzecz partnera.

Opodatkowanie wykupu partnerskiego

Sposób opodatkowania wykupu spółek zależny jest od składu aktywów spółki w momencie rozłączenia. Jeżeli majątek spółki w momencie rozłączenia obejmuje należności lub zapasy, niektóre wpływy partnerów będą traktowane jako zwykły dochód. Niezrealizowane należności obejmują wszelkie prawa do płatności, jakie partnerstwo ma w odniesieniu do towarów już dostarczonych lub usług już świadczonych. Wpływy ze sprzedaży odpowiadające należnościom lub zapasom spółki traktowane są jako zwykły dochód. Na przykład, jeśli spółka osobowa posiadała aktywa o wartości 100 000 USD w momencie odłączenia, a te aktywa o wartości 10 000 USD stanowiły zapasy, 10% przychodów partnera zdysocjowanego stanowi zwykły dochód. Po odjęciu należności i kwoty zapasów od wpływów zysk lub strata kapitałowa jest obliczana poprzez odjęcie podstawy partnera od pozostałej części.

Porady podatkowe i wyłączenie odpowiedzialności

W przypadku złożonych zwrotów i transakcji partnerskich, skonsultuj się z doradcą podatkowym, takim jak certyfikowany księgowy publiczny lub licencjonowany prawnik, który może najlepiej zaspokoić Twoje indywidualne potrzeby. Przechowuj ewidencję podatkową przez co najmniej siedem lat wbrew możliwości przeprowadzenia audytu.