Jaki jest limit podatku od spadków?

W dyskusjach na temat podatków od śmierci czasami używamy zamiennie terminów „podatek od nieruchomości” i „podatek od spadków”, ale w rzeczywistości opisują dwa różne podatki. Podatek od nieruchomości jest pobierany przez IRS, a 14 stanowi przeciwko majątkowi zmarłego stanowiącemu jego majątek. „Limit” odnosi się do części majątku nieruchomego wyłączonego z tego podatku, obecnie 5 000 000 USD na federalny podatek od nieruchomości. Podatek spadkowy jest nakładany przez osiem państw na mienie otrzymane przez każdego spadkobiercę. Majątek zmarłego nie podlega opodatkowaniu. Każde państwo ustala własny limit na nieruchomości, które zostaną wyłączone z podatku od nieruchomości lub podatku od spadków.

Czapki pomagają zachować rodzinną jajo.

Historia opodatkowania transferów majątkowych

W 1797 r. Po raz pierwszy nałożono pewnego rodzaju podatek od przeniesienia majątku jako sposób na spłatę wojen. W 1916 r. Uchwalono pierwszą ustawę o podatku od nieruchomości, a następnie podatek od darowizn w 1924 r. Według opublikowanego w 1994 r. Przez Tax Foundation dokumentu z 1994 r., „Z wyjątkiem połowy lat 30. XX w. Podatki transferowe nigdy nie stanowiły znacznej części dochodów federalnych. ” Chociaż podatki te dotyczą bogatego, skróconego w 2009 r. Biura Budżetowego Kongresu, skomentował: „Podatki od transferów federalnych w przeszłości stanowiły stosunkowo niewielki udział w całkowitych dochodach federalnych - stanowiąc od 1 do 2 procent całkowitych przychodów w ciągu ostatnich 60 lat lat. ”

Podatek od nieruchomości

Większość stanów korzysta z podatku „poboru”, który nakłada własny podatek od nieruchomości na podstawie kalkulacji kredytu federalnego na podatek od nieruchomości, który był częścią federalnego podatku od nieruchomości przyznanego osobie zmarłej. Ta federalna płatność kredytowa powoli wycofuje się od 2002 r. I obowiązuje od 1 stycznia 2005 r. Jako odliczenie od państwowych podatków od nieruchomości. Kilka stanów, takich jak Floryda, nie pobiera dodatkowego podatku od majątków lub spadkobierców. Wiele stanów zmodyfikowało swoje przepisy podatkowe, aby pobierać podatki powyżej kredytu federalnego. Na przykład Connecticut nakłada do 12% podatku od nieruchomości o wartości ponad 2 000 000 USD.

Państwowy podatek od spadków

Państwa pobierające podatek od spadków zazwyczaj nakładają wyższy podatek od odsetek na odległych krewnych i niepowiązanych beneficjentów, jednocześnie zwalniając lub minimalizując opodatkowanie małżonków, dzieci i innych bezpośrednich beneficjentów rodziny. Zazwyczaj stawki podatku od spadków wynoszą od 7 do 12 procent. Progi zwolnienia z podatku mogą wahać się od niskich od 500 USD do 100 000 USD i wyższych. Kilka stanów, takich jak New Jersey i Maryland, pobiera zarówno podatek od spadków, jak i podatek od nieruchomości, ale zazwyczaj ustala wyższe progi zwolnienia od podatku od nieruchomości - 1 000 000 USD dla Maryland i 675 000 USD dla New Jersey.

Strategie unikania podatku od nieruchomości i spadków

Skuteczne wykorzystanie limitów zwolnienia od państwowych i federalnych podatków transferowych jest ważnym celem planowania nieruchomości. W 2011 i 2012 r. Nieruchomości o wartości 5 000 000 USD lub mniej nie płacą federalnego podatku od nieruchomości. Należy napisać testamenty, aby zapewnić pełne wykorzystanie zwolnień małżeńskich w celu zminimalizowania lub wyeliminowania podatku przy pierwszej śmierci i ponownie po śmierci żyjącego małżonka. Trust Shelter Trusts realizują ten cel poprzez umieszczenie nieruchomości o równej wartości w bieżącym zwolnieniu w zaufaniu i przeniesienie pozostałej części majątku na pozostałego przy życiu współmałżonka bez podatku.