Spisu treści:
Kod przychodów wewnętrznych definiuje organizację 501 (c) (3) jako zwolnioną z podatku dochodowego, jeśli spełnione są pewne kryteria dotyczące działalności organizacji. Organizacja 501 (c) (3) musi działać na rzecz badań religijnych, naukowych, charytatywnych, bezpieczeństwa publicznego, sportów literackich, edukacyjnych, amatorskich lub zapobiegania okrucieństwu w stosunku do zwierząt. Dystrybucje z organizacji 501 (c) (3) zależą od tego, w jaki sposób jednostka została utworzona zgodnie z Internal Revenue Code.
Organizacja początkowa
Gdy organizacja ubiega się o status 501 (c) (3) w formularzu 1023 urzędu skarbowego, organizacja ustala, jaki rodzaj podmiotu zwolnionego z podatku będzie, oraz w jakiej podsekcji sekcji kodu 501 będzie działać pod. Organizacja początkowo kwalifikuje się jako prywatna fundacja lub organizacja charytatywna. Wymogi dotyczące dystrybucji opierają się na typie jednostki ustalonym na podstawie formacji początkowej na formularzu 1023.
Fundacje prywatne
Klasyfikacja prywatnych fundacji obejmuje prywatne fundacje operacyjne, zwolnione fundacje operacyjne lub fundacje przyznające dotacje. Z wyjątkiem prywatnych fundacji operacyjnych, wymagana jest minimalna dystrybucja zgodnie z Internal Revenue Code. Podmioty te muszą rozdzielić co najmniej 5 procent całkowitej wartości rynkowej aktywów powierniczych lub ponieść surową karę podatkową. Jeśli właściwa kwota nie zostanie wypłacona, fundacja podlega 30-procentowemu podatkowi akcyzowemu od kwoty, która nie została zapłacona. Jeśli fundacja nie naprawi problemu i nie wypłaci odpowiednich kwot, kara akcyzy wzrośnie do 100 procent.
Prywatna Operacyjna Fundacja
Prywatne fundacje operacyjne mają bardziej korzystny status podatkowy, ponieważ nie podlegają podatkom akcyzowym nakładanym na inne rodzaje prywatnych fundacji. Prywatne fundacje operacyjne mają bardziej rygorystyczne wymagania dotyczące kwalifikacji i nie podlegają wymogowi minimalnej dystrybucji w wysokości 5 procent, który mają inne rodzaje prywatnych fundacji.
Public Charity
Organizacje charytatywne publiczne zorganizowane na podstawie 501 (c) (3) nie mają takich samych ograniczeń jak prywatne fundacje. Publiczna organizacja charytatywna nie ma minimalnych wymagań dotyczących dystrybucji, ale Internal Revenue Service wymaga, aby co najmniej 10 procent wydatków organizacji było pobieranych od społeczeństwa w celu utrzymania statusu zwolnionego z podatku.