Spisu treści:
- Wytyczne dotyczące aktywów kapitałowych
- Okres przechowywania
- Otrzymywanie jako prezent
- Odliczanie strat kapitałowych
Ilekroć sprzedajesz aktywa kapitałowe, takie jak wolne grunty, Internal Revenue Service chce swojej części zysku, który zarabiasz. Dzieje się tak, ponieważ twój zysk reprezentuje zysk kapitałowy, który podlega odrębnej formie opodatkowania zgodnie z przepisami o podatku dochodowym. Jednak kwota podatku, którą będziesz winien uzyskać, zależy od tego, jak długo byłeś właścicielem gruntu przed jego sprzedażą.
Wytyczne dotyczące aktywów kapitałowych
Każda posiadana własność, która nie jest wykorzystywana w handlu lub firmie, jest aktywem kapitałowym. Dlatego też, jeśli nie prowadzisz działalności związanej ze sprzedażą gruntów, zysk uzyskany z jej sprzedaży podlega zasadom opodatkowania zysków kapitałowych. Te przepisy podatkowe wymagają obliczenia zysku lub straty jako ceny, którą sprzedajesz, pomniejszonej o podstawę opodatkowania w kraju. Twoja podstawa podatkowa na ziemi reprezentuje cenę, którą zapłaciłeś za nią.
Okres przechowywania
IRS wymaga dalszej klasyfikacji aktywów kapitałowych jako krótkoterminowych lub długoterminowych. Oceniasz odpowiednią klasyfikację wolnych gruntów w momencie sprzedaży. Krótkoterminowe aktywa kapitałowe obejmują grunty, które posiadasz przez okres jednego roku lub krótszy od daty sprzedaży, podczas gdy długoterminowe aktywa kapitałowe są własnością ponad rok. Okres utrzymywania wolnych gruntów jest ważny, ponieważ jeśli sprzedaż skutkuje krótkoterminowym zyskiem kapitałowym, IRS oblicza podatek przy użyciu takich samych zwykłych stawek, jakie nakłada na twoje zarobki. Jednak zyski, które rozpoznajesz na aktywach długoterminowych podlegają niższym stawkom podatkowym.
Otrzymywanie jako prezent
Jeśli otrzymasz wolny grunt w prezencie, możesz pomyśleć, że podstawa opodatkowania wynosi zero. Jednak w celu obliczenia zysku lub straty, korzystasz z tej samej podstawy opodatkowania, którą darczyńca posiada na ziemi w momencie wręczenia prezentu. Otrzymanie ziemi jako prezent wpływa również na okres posiadania. W celu ustalenia, czy sprzedaż skutkuje krótkoterminowym lub długoterminowym zyskiem lub stratą, dodaje się ilość czasu, w którym darczyńca jest właścicielem nieruchomości, do czasu, w którym ją posiadasz, zanim ją sprzedasz.
Odliczanie strat kapitałowych
Pod koniec roku, kiedy zgłaszasz wszystkie swoje transakcje kapitałowe na formularzu Harmonogramu D, w tym sprzedaż wolnych gruntów, IRS wymaga, aby początkowo oddzielić wszystkie transakcje krótkoterminowe i długoterminowe oraz obliczyć zysk netto lub strata dla każdej kategorii. Następnie zarabiasz dwa wyniki, aby uzyskać ogólny zysk lub stratę kapitałową. Jeśli wynik straty netto, IRS pozwala na odliczenie za to tylko do 3000 USD rocznie. Jeśli jednak obliczysz ogólny zysk, musisz zastosować oddzielne stawki podatkowe do transakcji krótkoterminowych i długoterminowych.