Czy LLC może otrzymać darowiznę zwolnioną z podatku?

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest uprawniona do przyjmowania darowizn zwolnionych od podatku, które są również odliczane od podatku od darczyńcy, jeśli działalność organizacji kwalifikuje się do jednego ze zwolnionych z podatku celów, których wymaga rząd. LLC nie jest zwolnione z podatku do czasu, gdy Internal Revenue Service oficjalnie uzna to za takie. Uzyskanie takiego uznania wymaga formalnego wniosku i znajomości przepisów podatkowych dotyczących organizacji zwolnionych z podatku.

§ 501 (c)

Kodeks dochodów wewnętrznych § 501 (c) stanowi ramy, w których wszystkie organizacje, w tym LLC, muszą stosować się do celów uzyskania statusu zwolnionego z podatku. Federalne prawo podatkowe zawsze wymaga, aby LLC było organizacją non-profit, co oznacza, że ​​jej jedynym celem jest wspieranie działalności charytatywnej, religijnej, edukacyjnej, humanitarnej, naukowej lub literackiej. Nie oznacza to, że LLC nie może zarabiać pieniędzy; wymaga jedynie, aby nie rozdzielał zarobków na osoby fizyczne lub inne przedsiębiorstwa. LLC musi zawsze reinwestować środki z powrotem w organizację, aby zrealizować swój cel zwolniony z podatku.

Wymagania aplikacyjne

Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością muszą ubiegać się o status zwolniony z podatku w IRS i poczekać, aż uzyskają zgodę, zanim zaczną unikać zobowiązań podatkowych od otrzymywanych darowizn. Wymaga to od przedstawiciela LLC przygotowania formularza 1023. Formularz jest długi i wymaga pełnego ujawnienia szeregu pytań sondujących, które pozwalają IRS dokładnie ocenić, czy LLC spełnia wszystkie wymagania organizacji zwolnionych z podatku. Obejmuje to informacje potwierdzające strukturę organizacji, opis działalności operacyjnej LLC, odszkodowania dla kluczowych urzędników i menedżerów, a także szereg pytań dotyczących zasadniczych wymagań IRC 501 (c).

Zwolnienie podatkowe z mocą wsteczną

Jeśli LLC z powodzeniem uzyska status zwolniony z podatku, IRS zastosuje zwolnienie z mocą wsteczną w niektórych sytuacjach. Począwszy od miesiąca następującego po formacji prawnej LLC, IRS zezwoli na zwolnienie przez cały okres istnienia LLC, jeśli otrzyma formularz 1023 nie później niż do końca 27 miesiąca. Aby to zilustrować, załóżmy, że złożysz niezbędne dokumenty formacyjne ze swoim stanem 15 stycznia 2017 r.; zaczniesz liczyć 27-miesięczny okres rozpoczynający się 1 lutego 2017 r. Dlatego, jeśli złożysz formularz 1023 dla LLC do 30 kwietnia 2019 r., IRS potraktuje organizację jako zwolnioną z podatku od 15 stycznia 2017 r.

Darowizny zwolnione z podatku

Rezultatem uzyskania statusu zwolnionego z podatku jest to, że LLC nie musi już zgłaszać wartości darowizn, które otrzymuje jako dochód podlegający opodatkowaniu. Co więcej, stanowi to zachętę dla podatników do dokonywania darowizn na rzecz LLC, ponieważ organizacja może teraz zapewnić darczyńców, że ich darowizny mogą być w całości odliczone od podatku z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Gdy LLC będzie zwolnione z podatku, będzie musiało złożyć roczne zwroty informacyjne w IRS, ale nigdy nie zapłaci podatku dochodowego od darowizn.