Spisu treści:
Jednolity przelew na konto nieletnich lub Konto UTMA, jest sposobem na otwarcie rachunku inwestycyjnego dla dziecka. Ponieważ małoletni nie mogą legalnie posiadać majątku, UTMA posiada majątek na zasadzie aresztu dla dziecka do 18 roku życia. Niewłaściwe wykorzystanie funduszy może wywołać różne kary, niektóre dość poważne. Jednolity transfer do nieletnich Konta mają pewne zalety podatkowe, ale ich struktura może również ograniczać.
Jak działają UTMA
Pieniądze umieszczone w UTMA są naliczane natychmiast na rzecz dziecka. Podczas gdy depozytariusz jest odpowiedzialny za konto, pieniądze technicznie należą wyłącznie do dziecka. Prezenty na konto są nieodwołalne i nie można ich odzyskać. Pieniądze na rachunku mogą być wykorzystane wyłącznie na zasiłek na dziecko, na przykład na wydatki szkolne lub inne cele edukacyjne. Gdy małoletni skończy 18 lat, ma kontrolę prawną nad aktywami, które następnie mogą być wykorzystane w dowolnym celu.
Nie ma ograniczeń co do tego, kto może przyczynić się do UTMA, ani nie ma żadnych limitów składek. Darczyńcy mogą jednak ponosić odpowiedzialność za podatek od darowizn, jeżeli wnoszą więcej niż roczna kwota wykluczenia z podatku od darowizn, która wynosiła 14 000 USD od 2015 r. Każdy legalnie może być depozytariuszem UTMA, chociaż zazwyczaj wybierany jest rodzic. Podczas gdy powiernik nie może korzystać z aktywów na rachunku, może swobodnie wybrać inwestycje na koncie.
Opodatkowanie
Dochód generowany w UTMA jest opodatkowany za pomocą warstwowej struktury. Pierwsze 1000 USD wygenerowane w UTMA jest wolne od podatku, a następne 1000 USD jest opodatkowane według stawki dla dziecka. Kwoty powyżej 2000 USD są opodatkowane według stawki rodziców. Ta struktura podatkowa ma uniemożliwić rodzicom przeniesienie aktywów do UTMA wyłącznie w celu skorzystania z niższej stawki podatkowej dziecka.
Wady
Po założeniu UTMA dla beneficjenta nie możesz zmienić tego, kto otrzyma pieniądze. Po tym, jak beneficjent skończy 18 lat, może wykorzystać pieniądze na to, co mu się podoba, nawet jeśli przeznaczyłeś te pieniądze wyłącznie na cele edukacyjne. Po drodze zarobki na koncie podlegają opodatkowaniu każdego roku. Być może najważniejsze, aktywa w UTMA są uważane za należące do dziecka na podstawie wniosków o pomoc finansową, które mogą zaszkodzić kwalifikowalności pomocy.
Jeśli zmienisz zdanie i chcesz wydać pieniądze z UTMA na własne potrzeby, możesz naruszyć prawo. Czyszczenie konta w celu uniknięcia problemów z pomocą finansową może spowodować federalne zarzuty karne, ponieważ uważa się to za oszustwo. Korzystanie z konta jako schroniska podatkowego dla własnych inwestycji może również powodować problemy z IRS.