Spisu treści:
Indywidualne konto emerytalne otrzymuje status uprzywilejowanego przez Internal Revenue Service. Korzyści podatkowe sprawiają, że nadaje się on do uprawy aktywów w ciągu całego życia. Jednakże IRA nie jest faworyzowana przy przekazywaniu aktywów komuś innemu niż małżonek.
Dziedziczenie IRA
IRA jest wliczana do podstawy opodatkowania po śmierci właściciela IRA. Od 2011 r. Majątek o łącznej wartości aktywów przekraczających 5 mln USD jest opodatkowany stawką podatku w wysokości 35% dla federalnych podatków transferowych. Oznacza to, że IRA o wartości 1 miliona dolarów może stracić 350 000 dolarów od razu na podatkach od nieruchomości. Jednak IRA z beneficjentami wymienionymi bezpośrednio na koncie IRA nie przechodzi procesu spadkowego. Oznacza to, że właściciel IRA może nie być zobowiązany do likwidacji IRA, aby zapłacić za podatki od nieruchomości.
Inne podatki
IRA podlega nie tylko federalnym podatkom od nieruchomości, gdy właściciel IRA umiera. Wypłaty z IRA podlegają podatkom dochodowym. Beneficjenci mają kilka opcji dystrybucji, w tym płatność ryczałtową, pięcioletnią wypłatę lub rolowanie IRA na IRA beneficjenta. Ryczałtowa suma dodaje całą wartość IRA do dochodu beneficjenta, ewentualnie zwiększając przedział podatkowy dla wszystkich dochodów w tym roku. Pięcioletnia dystrybucja zmniejsza płatności podatkowe, przyjmując wypłaty w ciągu pięciu lat. Beneficjent IRA rozciąga IRA przez cały okres życia beneficjenta, wymagając jedynie minimalnej dystrybucji każdego roku.
Rozważania
Najlepszym sposobem na zaplanowanie podatku od nieruchomości i podatku dochodowego od odziedziczonej IRA jest podjęcie przez właściciela IRA działań przed śmiercią. Jeśli aktywa IRA nie są potrzebne, można dokonywać okresowych dystrybucji na zakup polisy ubezpieczeniowej na życie. Świadczenia z tytułu ubezpieczenia na życie nie są opodatkowane. Beneficjenci mają wówczas aktywa niepodlegające opodatkowaniu, aby zapłacić podatki od nieruchomości. Zachowuje to wartość nieruchomości.
Przepis na zachód słońca
Przepis dotyczący zachodu słońca z ustawy podatkowej z 2010 r. Przywrócił podatek od nieruchomości, który został cofnięty na rok 2010. 35-procentowa federalna stawka podatku obowiązuje od 2011 r. I 2012 r., Ale z dniem 1 stycznia 2013 r. Powraca do 55%. Następnie będą one podlegać opodatkowaniu w wysokości 1 mln USD, a nie 5 mln USD.