Spisu treści:
Dokładne zapisy zapewniają, że dochód z opcji na akcje jest prawidłowo zgłaszany do obliczenia podatku. Nieustawowe opcje na akcje to dotacje dla pracowników na zakup akcji spółki. Są one „nieobowiązkowe”, ponieważ odbiorcy nie otrzymują żadnych specjalnych świadczeń na podstawie ustawy o podatku dochodowym. Dochód podlega opodatkowaniu, gdy opcje są wykonywane. Różnica między ceną wykonania opcji - koszt zakupu akcji - a wartością akcji w dniu wykonania jest zyskiem podlegającym natychmiastowemu opodatkowaniu. Kwota ta jest dodawana do W-2 pracownika i opodatkowana jako zwykła rekompensata. Pracownik ma zysk kapitałowy, gdy akcje są sprzedawane.
Kroki raportowania
Krok
Sprawdź pole 1 formularza W-2. Powinna być wyższa niż roczna pensja. Wzrost stanowi dochód z tytułu wykonywania opcji na akcje. Twój pracodawca poda szczegóły dotyczące kwoty w polu 1, aby upewnić się, że zawiera ona wynagrodzenie plus różnicę między ceną wykonania opcji a wartością zapasów zakupionych w dniu wykonania.
Krok
Wpisz w linii 7 formularza 1040 kwotę z pola 1 swojego W-2. Dołącz dochód W-2 od innych pracodawców, w tym W-2 współmałżonka, jeśli złożysz wspólne zeznanie podatkowe. Dodaj dochód z wykonywania opcji na akcje, jeśli ta kwota nie jest już na twoim W-2.
Krok
Zapisz datę wykonania opcji w pierwszej kolumnie księgi.
Krok
Wpisz wartość rynkową akcji w dniu wykonania opcji w następnej kolumnie księgi. Oznacz etykietą kolumnę „podstawa kosztów”.
Krok
Zachowaj księgę jako zapis daty zakupu i podstawy kosztów. Użyj tego do określenia podlegającego opodatkowaniu zysku lub straty w momencie sprzedaży akcji.