Spisu treści:
Zgodnie z Internal Revenue Service, czynsz to płatność, którą otrzymujesz za korzystanie z nieruchomości. Jest to coś, co możesz na przykład obciążyć, jeśli chcesz wynająć pokój w domu, aby współlokator mógł pomóc w pokryciu kosztów kredytu hipotecznego. Jest to również związane z tym, co płacą lokatorzy, jeśli jesteś właścicielem budynku mieszkalnego. IRS ma szczegółowe zasady dotyczące konsekwencji podatkowych czynszu.
Podstawy
IRS stwierdza, że każda kwota otrzymana w czynszu jest ogólnie uważana za część dochodu brutto. Musisz zgłosić to za rok, w którym faktycznie otrzymałeś czynsz, jeśli płacisz podatki na zasadzie gotówki. Dzieje się tak nawet wtedy, gdy dzierżawa rzeczywiście miała miejsce w poprzednim roku. Dotyczy to również sytuacji, gdy czynsz stanowi zaliczkę na poczet przyszłej dzierżawy. Depozyt zabezpieczający nie jest uważany za część czynszu, jeśli planujesz zwrócić go najemcy po zakończeniu dzierżawy. Jeśli jednak zachowasz część tej wpłaty, musisz ją zaliczyć jako część swojego dochodu.
Podatki
Ponieważ czynsz jest uważany za dochód, podlega opodatkowaniu w takim zakresie, w jakim twój dochód podlega opodatkowaniu. Na przykład, jeśli twój dochód (w tym czynsz) pomniejszony o wszelkie dopuszczalne zwolnienia i odliczenia nadal podlega opodatkowaniu, wówczas czynsz podlega opodatkowaniu. Jeśli jednak korzystasz z wynajmowanej nieruchomości jako domu, a wynajmujesz ją na mniej niż 15 dni w roku, to pobierany czynsz nie jest uważany za część twojego dochodu. Nie możesz odliczyć żadnych kosztów wynajmu. Jednak nadal możesz odliczyć wszystkie zwykłe wyszczególnione potrącenia zwykle związane z posiadaniem domu, takie jak odsetki, podatki i straty poszkodowane.
Odliczenia
Możesz odliczyć wszelkie koszty wynajmu w stosunku do dochodu z wynajmu brutto w roku, w którym je płacisz. Wydatki te obejmują reklamę, prowizje, amortyzację, ubezpieczenie, sprzątanie i konserwację, media, naprawy i koszty podróży. Jeśli wynajem trwa ponad 14 dni w roku i na części zajmowanego przez Ciebie domu, możesz odliczyć proporcjonalną część wydatków domowych. Na przykład, jeśli zapłaciłeś 100 $ za energię elektryczną w domu, a najemca zajmuje 10% twojego domu, możesz odliczyć 10% (10 USD) tej opłaty za użytkowanie jako koszt wynajmu.
Zmniejszenie podatków
Wystarczające odliczenia mogą zmniejszyć lub wyeliminować podlegającą opodatkowaniu część czynszu. Na przykład, jeśli dochód z wynajmu wynosił 1000 USD, a koszty uzyskania przychodów wyniosły 1000 USD, dochód z wynajmu podlegający opodatkowaniu wynosi zero. W związku z tym nie jesteś winien żadnego podatku od czynszu. Jeśli twoja nieruchomość nie jest wykorzystywana jako dom, twoje wydatki mogą przekroczyć dochód z wynajmu brutto. Może to spowodować stratę, którą możesz odliczyć od swoich regularnych dochodów, biorąc pod uwagę kwalifikacje wyszczególnione w Publikacji IRS 925, „Aktywność bierna i zasady ryzyka”. Jeśli twoja nieruchomość jest wykorzystywana jako dom, generalnie nie możesz odliczyć swoich wydatków poza dochodem z wynajmu brutto.