Spisu treści:
Formularz 3520 pomaga IRS śledzić przepływ pieniędzy między Stanami Zjednoczonymi a innymi krajami. Ludzie w Stanach Zjednoczonych, którzy tworzą zaufanie w innym kraju, przekazują pieniądze zagranicznemu funduszowi powierniczemu lub otrzymują pieniądze od zagranicznego trustu, muszą wiedzieć o formularzu IRS 3520. Jest to informacyjny zwrot, a nie zeznanie podatkowe, ponieważ te wydarzenia nie są opodatkowane. Ponieważ ten formularz ma sześć stron i jest używany w trzech bardzo różnych - i często skomplikowanych - rodzajach transakcji, będziesz również chciał zapoznać się z podręcznikiem IRS Form 3520.
Krok
Zdecyduj, czy musisz złożyć formularz. Koncesjodawca lub beneficjent zagranicznego trustu musi złożyć formularz 3520 w ciągu 90 dni od zdarzenia podlegającego zgłoszeniu, w tym powstania zagranicznego trustu; przekazanie środków pieniężnych lub innych aktywów przez koncesjodawcę zagranicznemu trustowi; odbiór jakichkolwiek wypłat od amerykańskich beneficjentów z zagranicznego trustu; otrzymanie przez jakiegokolwiek rezydenta USA zapisu od osoby zagranicznej przekraczającego 100 000 USD; otrzymanie więcej niż 14 723 USD prezent od osoby zagranicznej, spółki osobowej lub korporacji; lub transakcje pożyczkowe między zagranicznym trustem a jakimkolwiek beneficjentem.
Krok
Zaznacz odpowiednie pole u góry strony 1 formularza. Ten formularz jest wykorzystywany w trzech podstawowych sposobach, więc poświadczasz, że jesteś osobą, która przekazała pieniądze do trustu, właścicielem zagranicznego trustu lub osobą, która otrzymała pieniądze od zagranicznego trustu lub korporacji.
Krok
Wpisz swoje dane osobowe na pierwszej stronie. Będziesz potrzebował nie tylko swojego imienia i nazwiska, numeru PESEL i adresu, ale także nazwy i adresu trustu, informacji o nazwisku i adresie każdego agenta z USA wyznaczonego przez trust oraz imienia i nazwiska, daty śmierci i relacja zaufania każdego mieszkańca USA związanego z zagranicznym trustem, który odszedł.
Krok
Wypełnij część I formularza 3520, jeśli przelałeś pieniądze do zagranicznego trustu. Musisz poświadczyć, czy przelałeś pieniądze na trust w zamian za jakiekolwiek zobowiązania. Jeśli tak, wypełnij Harmonogram A. Wszystkie nieodpłatne i mniej niż uczciwe transfery wartości rynkowej wymagają wypełnienia Harmonogramu B. Wszelkie transakcje, które IRS uzna za transakcje kwalifikowane, powinny być zgłaszane w Harmonogramie C. Kwalifikowane transakcje są umowy na piśmie, takie jak pożyczki, które są zgodne z określonymi parametrami szczegółowo opisanymi na stronie 3 instrukcji obsługi formularza 3520.
Krok
Dołącz dowolny dokument sprzedaży lub pożyczki związany z przelewem do formularza 3520. Musisz również dołączyć wszelkie stosowne streszczenia umów, instrumentów powierniczych, memorandów lub listów z życzeniami, późniejszych odchyleń do oryginalnych dokumentów powierniczych lub zaufanych sprawozdań finansowych.
Krok
Wypełnij część II formularza 3520, jeśli utworzyłeś zagraniczne zaufanie. Potrzebne będą nazwy, adresy i numery identyfikacyjne innych zagranicznych właścicieli trustów wraz z kodem kraju dla krajów, w których utworzono zagraniczne trusty i których prawa rządzą zaufaniem i datą zaufania. Wypełnij wartość brutto części zagranicznego trustu należącego do Ciebie w linii 23.
Krok
Uzupełnij część III zaufania, jeśli otrzymałeś wypłaty z zagranicznego trustu. Będziesz potrzebować daty dystrybucji, opisu nieruchomości, uczciwej wartości rynkowej i wartości wszelkich pieniędzy przekazanych z powrotem do trustu w zamian. Odpowiadaj na pytania dotyczące otrzymywania pożyczek, kwalifikowanych zobowiązań oraz oświadczeń beneficjentów zagranicznych podmiotów udzielających pożyczek i Nongrantor. Formularz wskaże Ci, czy należy wypełnić Harmonogram A, B lub C w zależności od odpowiedzi.
Krok
Wypełnij Część IV, jeśli otrzymałeś prezenty lub zapisy od osób zagranicznych. Prezenty o wartości ponad 100 000 dolarów powinny być wyszczególnione w wierszu 54; prezenty od korporacji lub spółek zagranicznych powinny być wymienione w linii 55. Wszelkie prezenty powyżej 14 723 USD od ekspatrianta będą wymagały wypełnienia i przesłania formularza 708, U.S. Zwrot podatku za prezenty i zapisy otrzymane od ekspatriantów.