Spisu treści:
Plan emerytalny 457 to sponsorowany przez pracodawcę plan emerytalny, podobny do planu emerytalnego 401 (k), który może zostać ustanowiony dla pracowników władz państwowych i lokalnych lub organizacji zwolnionych z podatku. Jeśli zapisany w planie 457, uczestnik może regularnie przyczyniać się do oszczędności emerytalnych, a także korzystać z pewnych korzyści podatkowych.
Zalety podatkowe
Składki na plan 457 podlegają odroczeniu podatkowemu, co oznacza, że wniesiona kwota zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu uczestnika. Oszczędności emerytalne w planie 457 nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, dopóki fundusze nie zostaną wycofane.
Wszelkie dochody lub zyski z inwestycji w plan są również odroczone podatkowo.Po przejściu na emeryturę uczestnicy często znajdują się w niższym przedziale podatkowym niż wtedy, gdy byli zatrudnieni, więc kiedy zaczynają otrzymywać wypłaty, dochód jest opodatkowany według niższej stawki podatku dochodowego.
Inwestycje
Pracodawcy oferujący 457 planów są odpowiedzialni za zapewnienie pracownikom dostępnych opcji inwestycyjnych. Zazwyczaj opcje inwestycyjne są podobne do opcji w 401 (k): fundusze inwestycyjne, fundusze obligacji, renty i rynki pieniężne.
Składki
Uczestnicy wybierają odpowiedni procent wynagrodzenia, które mają zostać wpłaceni do planu 457, a następnie fundusze te są regularnie odejmowane od ich wypłat i przydzielane do wybranych inwestycji. Wybrany przez pracownika limit odroczenia na 2010 r. Wynosi 16,500 USD lub do 100% rekompensaty, w zależności od tego, która wartość jest mniejsza. Łączna kwota, jaką mogą wnieść uczestnicy, jest aktualizowana corocznie o inflację.
Wypłaty
Uczestnicy mogą wypłacić środki z planu 457 na emeryturze lub po opuszczeniu pracy (z jakiegokolwiek powodu). W przeciwieństwie do planu 401 (k), nie przewiduje się żadnej kary. Dopuszczalne jest również wycofanie środków w pewnych nieprzewidzianych okolicznościach nadzwyczajnych, które powodują trudności finansowe, takie jak niepełnosprawność, przypadkowa utrata mienia lub nagła choroba. Właściciele konta 457 mogą wypłacić swoje pieniądze w czasie lub jednorazowo w formie ryczałtu. W rządowym planie 457 pierwszą wymaganą minimalną dystrybucję (RMD) należy przyjąć za rok, w którym właściciel konta kończy 70 lat 1/2.
Plany non-profit
Oprócz planów 403 (b), organizacje non-profit mogą również utworzyć 457 planów dla niektórych pracowników o wysokich dochodach, zwykle wyższego szczebla. Plany nierządowe 457 podlegają wielu ograniczeniom, które nie wpływają na plany rządowe i mają różne zasady dystrybucji i kwalifikowalności. Plany nierządowe 457 nie mogą być przeniesione ani przeniesione na inny rodzaj planu odroczonego podatku, a jedynie inny plan pozarządowy 457. Ponadto Kodeks Podatku Wewnętrznego wymaga, aby środki w planie pozarządowym 457 pozostały własnością pracodawcy i były dostępne dla wierzycieli pracodawcy w postępowaniu upadłościowym lub innym postępowaniu sądowym.