Spisu treści:
Ustawa Sarbanes-Oxley z 2002 r. (SOX) została przyjęta w celu uniemożliwienia firmom popełniania oszustw księgowych podobnych do popełnianych przez Enron i Worldcom. Podczas gdy SOX zwiększył dokładność i ważność informacji finansowych dla zewnętrznych interesariuszy, stworzył pewne wyzwania dla firm usiłujących przestrzegać wytycznych SOX.
Kontrole wewnętrzne
Zgodność z SOX wymaga od firm wdrożenia kilku kontroli wewnętrznych w celu zabezpieczenia informacji finansowych firmy. Kontrole wewnętrzne są specyficzne dla każdej operacji księgowej, takie jak zobowiązania, uzgodnienia gotówkowe i środki trwałe.
Rozszerzone kontrole wewnętrzne dodają czas przetwarzania do funkcji księgowych, opóźniając terminowość informacji finansowych. Ponadto pracownicy muszą upewnić się, że wszystkie dokumenty są dokładne i zatwierdzone przez przełożonych. Zwiększenie liczby i funkcji kontroli wewnętrznej spowalnia czas zamknięcia każdego okresu rozliczeniowego i opóźnia przygotowanie sprawozdania finansowego.
Zwiększony personel
Ważną funkcją wytycznych SOX jest podział obowiązków księgowych. Zapewnia to, że jedna osoba nie obsługuje pewnych procesów księgowych od początku do końca, co może zwiększyć ryzyko oszustwa lub defraudacji. Aby spełnić wymóg podziału obowiązków, firmy muszą dodać dodatkowego personelu księgowego. Korzystanie z obecnych pracowników poza biurem rachunkowym jest niedopuszczalne, ponieważ rozkłada funkcję kontroli wewnętrznej.
Dodatkowe audyty
Wytyczne SOX wymagają, aby spółki publiczne posiadały coroczny audyt przeprowadzany przez zewnętrzną firmę księgową. Publiczna firma księgowa ma ograniczone usługi księgowe, które może wykonywać. Oddzielenie funkcji audytu od funkcji konsultingowych w ramach SOX pomaga publicznym audytorom zachować obiektywną opinię o firmie, ale może wymagać zatrudnienia więcej niż jednej firmy księgowej.
Zwiększenie liczby audytów i firm księgowych, które muszą być wykorzystywane przez spółkę publiczną, zwiększa koszty działalności. Wyższe opłaty za audyt i księgowość wymagają od firm dostosowania ich budżetów, aby opłacały te usługi księgowe.
Więcej przepisów
Przepisy SOX zostały wprowadzone w 2002 r., Niecały rok po głównych skandalach księgowych Enron i Worldcom. Podczas gdy prawodawstwo zapewnia pewien niezbędny nadzór w branży księgowej, nie zostało określone jako ostateczne rozwiązanie dla branży księgowej. Przyszłe regulacje rządowe zwiększają obciążenia finansowe przedsiębiorstw, zwiększając koszty prowadzenia działalności gospodarczej. Niektóre przepisy mogą również ograniczać niektóre operacje biznesowe.
Ostrzejsze kary
Kary za oszustwa księgowe i defraudację zostały zwiększone zgodnie z nowymi wytycznymi SOX. Niestety niektóre uchwalone kary koncentrowały się na minimalnych naruszeniach, takich jak niepodpisywanie sprawozdań finansowych lub wydawanie oświadczeń społeczeństwu stwierdzających, że kierownictwo wykonawcze zatwierdziło jakiekolwiek informacje finansowe udostępnione przez firmę. Ścisłe kary za takie drobne wykroczenia mogą ograniczać pulę kadry kierowniczej, jeśli przyszli pracownicy kierownictwa nie chcą ponosić odpowiedzialności za takie działania i kary.