Spisu treści:
- Pozycja IRS
- Co czyni prezent
- Podatki od prezentów
- Inwestycje i pożyczki
- Komplikacje finansowania społecznościowego
Darowizny na rzecz osób fizycznych mogą wpaść w szare strefy w prawie podatkowym. W zależności od okoliczności otrzymana darowizna może zostać zakwalifikowana jako dar, inwestycja lub dochód podlegający opodatkowaniu. Jeśli to drugie, musisz zgłosić to w zeznaniu podatkowym. Linie między tymi kategoriami są niewyraźne, a Internal Revenue Service analizuje każdy przypadek indywidualnie, dlatego warto skonsultować się z doradcą podatkowym w celu uzyskania szczegółowych wskazówek dotyczących sytuacji.
Pozycja IRS
Od końca 2014 r. IRS nie wydał ostatecznych wytycznych dotyczących opodatkowania darowizn na rzecz osób fizycznych. Ekspert podatkowy Eva Rosenberg powiedziała International Business Times, że takie wytyczne mogą pochodzić od sądów. W międzyczasie oficjalne stanowisko, jak podsumował urzędnik IRS przemawiający do „Timesa”, mówi, że darowizny na rzecz osoby fizycznej stanowią dochód podlegający opodatkowaniu, jeśli nie są to prezenty, pożyczki lub inwestycje kapitałowe. Ten urzędnik zauważył również, że IRS analizuje takie darowizny na zasadzie indywidualnej.
Co czyni prezent
IRS definiuje prezent jako każdy transfer pieniędzy lub mienia, za co w zamian dawca nie otrzymuje „pełnego wynagrodzenia”. Pełne rozważenie oznacza zasadniczo uzyskanie wartości pieniędzy. Jeśli ktoś daje ci 100 dolarów tylko dlatego, że chce dać ci 100 dolarów, a ty nic nie dajesz, to 100 dolarów jest prezentem niepodlegającym opodatkowaniu. Jeśli w zamian dasz jej wartość wartą 10 USD, otrzymasz prezent w wysokości 90 USD.
Podatki od prezentów
Gdy darowizna jest prezentem, mogą obowiązywać podatki na prezenty - ale odbiorca nie musi ich płacić. Podatki od prezentów są obowiązkiem osoby podającej prezent; odbiorcy nie zgłaszają ich w swoich podatkach. Ogólnie rzecz biorąc, osoba może przekazać każdej osobie określoną kwotę każdego roku bez wywoływania podatku od darowizn; od 2014 r. kwota ta wynosiła 14 000 USD. Istnieją pewne wyjątki. Darowizny na opłacenie czyichś kosztów medycznych lub edukacyjnych nie podlegają rocznemu limitowi, o ile są one przekazywane bezpośrednio do placówki służby zdrowia lub szkoły, a nie do osoby, która skorzysta.
Inwestycje i pożyczki
Jeśli podejmujesz działalność gospodarczą lub inne przedsięwzięcie zarabiające pieniądze i ktoś daje pieniądze w zamian za kapitał - czyli udział własnościowy - lub obniżenie potencjalnych zysków, to darowizna jest prawdopodobnie inwestycją lub ” wkład kapitałowy. ” Nie jest to dochód podlegający opodatkowaniu, a nie zgłosiłbyś tego na osobistym zeznaniu podatkowym. Podobnie pożyczki nie stanowią dochodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ będziesz je spłacać; jeśli jednak nie spłacisz, pieniądze stają się opodatkowane.
Komplikacje finansowania społecznościowego
Status podatkowy darowizn stał się znacznie bardziej skomplikowany wraz ze wzrostem „finansowania społecznościowego” - apeli internetowych o pieniądze, w których obcy przekazują środki pieniężne przedsiębiorcom lub potrzebującym. W takich sytuacjach ważny jest cel darowizny. Jeśli ktoś wysyła Ci pieniądze, aby założyć firmę lub opracować produkt, ale nie otrzymuje słuszności, to darowizna prawdopodobnie będzie podlegała opodatkowaniu, co musisz zgłosić. Dlatego właśnie usługi finansowania społecznościowego skoncentrowane na biznesie, takie jak Kickstarter i Indiegogo, mówią, że generalnie należy zakładać, że darowizny podlegają opodatkowaniu. Z drugiej strony, pieniądze wysyłane, aby pomóc ci w potrzebie, bez oczekiwania na rozważenie, mogą również liczyć się jako dar. Taka jest pozycja GoFundMe, witryny crowdsourcingowej, która koncentruje się na jednostkach, a nie na przedsiębiorstwach. Jednak wszystkie strony zachęcają „crowdfunderów” do konsultacji z doradcą podatkowym.