Podatek od wynagrodzenia a podatek od prowizji

Osoba najemna to pracownik, który otrzymuje wynagrodzenie za pośrednictwem systemu płacowego pracodawcy. Pracownik opłacany prowizją może być pracownikiem lub niezależnym wykonawcą. Podobieństwa i różnice między przychodami z wynagrodzeń i prowizji są również odzwierciedlone w sposobie opodatkowania pracowników.

Prosta pensja

Jeśli otrzymujesz wynagrodzenie, federalny podatek dochodowy jest potrącany według twojego wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu oraz statusu zgłoszenia i liczby zasiłków, które zgłaszasz na formularzu W-4. Ogólnie rzecz biorąc, kwota potrącenia, którą twój pracodawca otrzymuje z Internal Revenue Service Circular E, pozostaje taka sama, chyba że zmieni się twoje wynagrodzenie lub potrącenia.

Prowizja plus prowizja w wysokości 1 miliona USD lub mniej

Kiedy otrzymujesz wynagrodzenie i prowizję w wysokości 1 miliona USD lub mniej, federalny podatek dochodowy jest potrącany w zależności od tego, czy płatność jest dokonywana osobno czy razem. Jeśli pracodawca łączy wynagrodzenie z prowizją, bez określania kwoty każdego z nich, stosuje się regularne stawki potrącenia wynagrodzenia. Jeśli prowizja jest wypłacana i identyfikowana, oddzielnie od wynagrodzenia, federalny podatek dochodowy może zostać potrącony w wysokości 25 procent. Pracodawca może wykorzystać 25-procentową stawkę potrącenia tylko wtedy, gdy zarobiłeś regularne wynagrodzenie, z którego federalny podatek dochodowy został potrącony w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym.

Prowizja Plus od ponad 1 miliona dolarów

Kiedy pensja i prowizja wynoszą ponad 1 milion USD, kwota ponad 1 mln USD jest opodatkowana według najwyższego przedziału podatku dochodowego w danym roku, co stanowi 39,6 procent od daty publikacji.

Opodatkowanie tylko Komisji

Jeśli otrzymasz prostą prowizję, twój pracodawca nie może użyć 25-procentowej metody potrącenia ponieważ nie zarobiłeś żadnych regularnych wynagrodzeń, z których pobierano podatki. Aby obliczyć potrącenie, Twój pracodawca musi skorzystać z metoda agregująca przez ustalenie okresu płacowego i potrącenie federalnego podatku dochodowego w oparciu o zwykłe stawki potrąceń u źródła za ten okres płacowy.

Raportowanie podatkowe

Pracodawcy są odpowiedzialni za przekazywanie potrąceń pracowników do agencji podatkowych. Jeśli jesteś niezależnym wykonawcą, który otrzymuje tylko prowizje, musisz obsługiwać własne płatności. Pracodawcy zgłaszają dochody z wynagrodzeń i prowizji powiększone o potrącone podatki od rocznego W-2 pracowników. Kontrahent zapewnia niezależnemu kontrahentowi formularz 1099 MISC, który pokazuje roczne płatności prowizyjne i brak potrąconych podatków.

Dodatkowe podatki

Podatki Social Security i Medicare muszą pochodzić z wynagrodzenia i prowizji. Pracodawcy muszą wstrzymać te podatki z wypłat, jeśli jesteś pracownikiem. Jeśli jesteś niezależnym wykonawcą, musisz je rozliczyć samodzielnie, zazwyczaj za pośrednictwem szacunkowe kwartalne płatności podatkowe i roczne zgłoszenia.Niektóre stany ustalają własną stawkę podatku dochodowego dla prowizji, podczas gdy inne przyjmują federalne wytyczne dotyczące potrąceń.

Korzyści podatkowe

W czasie podatkowym pracownicy najemni mogą kwalifikować się do ograniczonej liczby odliczeń na wydatki związane z pracą, w tym na samochody i podróże, biuro domowe, poszukiwanie pracy, opłaty związkowe i mundury. Pracujący na własny rachunek pracownicy prowizji mają prawo do jeszcze większych potrąceń. Wydatki na działalność gospodarczą, posiłki i rozrywkę, podatki i odsetki, datki na cele charytatywne, ubezpieczenie medyczne i dentystyczne, podróże i transport, telefon, naprawy i konserwacja, reklama i promocja, sprzęt i materiały, długoterminowe aktywa oraz straty związane z kradzieżą i wypadkami są właśnie niektóre z potrąceń, które mogą być dostępne, jeśli jesteś pracownikiem wyłącznie prowizyjnym. Potrącenia, niezależnie od tego, czy są żądane przez pracownika czy wykonawcę, podlegają określonym zasadom i ograniczeniom.