Sześć kroków procesu księgowego

Krok

Firmy muszą rejestrować każdą transakcję biznesową w księdze oryginalnego wpisu do dziennika, co określa się jako dziennikarstwo. Dzięki dziennikowaniu każda transakcja biznesowa jest rejestrowana na dwóch powiązanych, ale przeciwnych kontach, z jednym rachunkiem obciążonym i innym kontem zaksięgowanym w tej samej kwocie transakcji. Zasadniczo zapisy księgowe są wprowadzane w kolejności dat ich transakcji, gdy miały miejsce transakcje.

Transakcje dziennikowania

Publikowanie w Ledger

Krok

Informacje o koncie zapisane w oryginalnym dzienniku muszą być później przeniesione i zaksięgowane w księdze głównej. Księga główna ma format konta, który ułatwia źródło danych konta do kompilacji zestawień finansowych. Księga główna grupuje rachunki na podstawie struktury bilansu i rachunku zysków i strat. Wszystkie kwoty transakcji znalezione w dzienniku dla każdego konta księgi są sumowane, a następnie wyświetlane jako saldo tego konta księgi.

Przygotowywanie salda próbnego

Krok

Przygotowanie salda próbnego polega na posiadaniu listy kont księgi głównej ze wszystkimi kwotami debetu pokazanymi w jednej kolumnie i wszystkimi kwotami kredytu w innej kolumnie. Każda kolumna jest sumowana, a ich sumy porównywane ze sobą, aby sprawdzić, czy istnieje równowaga lub nierówność. Celem przygotowania salda próbnego jest ujawnienie błędów związanych z dziennikiem lub księgowaniem z wcześniejszych nagrań i ich skorygowanie, tak aby można było sporządzać sprawozdania finansowe.

Dokonywanie dostosowywania wpisów

Krok

Firmy mogą potrzebować pewnych pozycji korygujących w niektórych transakcjach biznesowych, które nie są rejestrowane do końca okresu obrachunkowego. Takie transakcje biznesowe często obejmują przedpłaty dokonywane przez spółkę jako przedpłacone wydatki lub przez klientów jako przychody przed sprzedażą, jak również wszelkie naliczone przychody lub koszty, które po prostu nie są rejestrowane w danym okresie, takie jak należności lub niezapłacone wynagrodzenia. Wpis korekty przedpłaty odpowiednio dostosowuje całkowite saldo przedpłaty, aby odzwierciedlić poniesione wydatki lub przychody uzyskane w bieżącym okresie rozliczeniowym.

Zamykanie tymczasowych wpisów

Krok

Wpisy tymczasowe to wpisy do rachunków rachunku zysków i strat, a mianowicie różne konta przychodów i rozchodów plus rachunek dywidendy. Wszelkie salda na kontach tymczasowych muszą zostać zamknięte na koniec okresu rozliczeniowego, ponieważ konta przychodów lub rozchodów muszą rozpoczynać się od salda zerowego na następny okres rozliczeniowy. Salda na rachunkach tymczasowych są zamykane na rachunku zysków zatrzymanych, przy czym przychody zwiększają zyski zatrzymane i wydatki oraz dywidendy zmniejszające zyski zatrzymane.

Opracowywanie sprawozdań finansowych

Krok

Zestawienie sprawozdań finansowych polega zasadniczo na przeniesieniu sald kont księgi głównej do odpowiednich rachunków w różnych sprawozdaniach finansowych - w tym bilansie, rachunku zysków i strat, zestawieniu przepływów pieniężnych oraz zestawieniu kapitału własnego. Firmy często używają arkusza do sporządzania sprawozdań finansowych. Arkusz często ma postać różnych kolumn, a podstawowy arkusz może składać się z kolumny konta, kolumny bilansu i kolumny rachunku zysków i strat. Kolumna konta zawiera listę wszystkich nazw kont z saldami konta odpowiednio wpisanymi w jednej z dwóch kolumn instrukcji, tworząc początkową wersję sprawozdania finansowego.