Spisu treści:
Niektóre prezenty są trudne do nadania wartości. Jednak karty upominkowe nie są wśród nich. Zwykle mówią dokładnie na karcie, ile są warte, czy to 5 czy 500 dolarów, a kiedy to robią, Internal Revenue Service postrzega je jako ekwiwalent gotówki. Oznacza to, że mogą być uważani za dochód podlegający opodatkowaniu, w zależności od tego, kto komu je daje.
Prezenty nie są dochodem
Jeśli otrzymasz kartę podarunkową jako prawdziwy prezent - na przykład prezent od członka rodziny lub przyjaciela - powiedzmy, to nie jest dochód podlegający opodatkowaniu. Nie musisz tego zgłaszać ani płacić podatków. Jest coś takiego jak podatek od darowizn, ale jest on płacony przez osobę podającą prezent, a nie odbiorcę, i jest mało prawdopodobne, że karta upominkowa go uruchomi. Na przykład od 2015 r. Federalny podatek od darowizn jest stosowany tylko w sytuacjach, gdy jedna osoba dała innej osobie prezenty o wartości ponad 14 000 USD w ciągu jednego roku.
Karty to dodatkowe korzyści
Sprawy znacznie się różnią, gdy karta podarunkowa pochodzi od pracodawcy. Pod kodem podatkowym tak naprawdę nie ma czegoś takiego jak „prezent” od pracodawcy do pracownika. Karty podarunkowe wydawane pracownikom są traktowane jako świadczenia dodatkowe - czyli wynagrodzenie pozapłacowe za świadczenie usług. Świadczenia dodatkowe zazwyczaj zalicza się do dochodu podlegającego opodatkowaniu, z wyjątkiem sytuacji, gdy są one wyraźnie wyłączone z opodatkowania, co ma miejsce w przypadku świadczeń zdrowotnych, lub gdy są one tym, co IRS nazywa „dodatkowymi korzyściami” de minimis. Są to korzyści o tak małej wartości lub tak nieregularne, że próba oszacowania wartości dla każdego pracownika nie byłaby praktyczna.
Wyjątek De Minimis
Korzyści minimalne od pracodawcy obejmują takie rzeczy, jak bezpłatna kawa w pracy, kwiaty na urodziny, bilety na okazjonalne imprezy sportowe lub osobisty sprzęt firmowy. Chociaż karta podarunkowa może mieć pozornie niewielką wartość, IRS jednoznacznie stwierdziło, że „ekwiwalenty gotówkowe” są zawsze uważane za dochód. Pytanie brzmi, czy karta podarunkowa jest ekwiwalentem pieniężnym. To zależy od rodzaju karty. Jeśli karta może zostać wymieniona na wybrany przez Ciebie towar od sprzedawcy, który ją wydał, jest to ekwiwalent pieniężny i podlega opodatkowaniu. Jeśli jednak karta może zostać zrealizowana tylko na konkretny przedmiot, a sam przedmiot kwalifikuje się jako zasiłek de minimis, karta może nie podlegać opodatkowaniu.
Raportowanie jako dochód
Pracodawcy są odpowiedzialni za zgłaszanie podlegających opodatkowaniu dodatkowych świadczeń wypłacanych pracownikom. Zostaną one uwzględnione w formularzu W-2, rocznym zestawieniu płac i podatków. Pracodawcy mogą również wypłacać świadczenia dodatkowe na rzecz osób niebędących pracownikami, takich jak niezależni wykonawcy. Na przykład wolny strzelec, który otrzymuje od klienta kartę podarunkową o ekwiwalencie pieniężnym, otrzymuje podlegające opodatkowaniu świadczenie dodatkowe. Obowiązkiem tego freelancera jest zgłaszanie wartości karty jako dochodu.