Spisu treści:
Samo wspomnienie urzędu skarbowego może sprawić, że większość podatników doświadczy przynajmniej skurczu lęku. Może wywołać strach w duszach tych, którzy rzeczywiście zrobili coś złego. Oszustwa podatkowe, wraz z kilkoma innymi przestępstwami, wchodzą w zakres oszustw podatkowych lub robią coś, by celowo oszukać rząd.
Zamierzony
Być może najważniejszym elementem uchylania się od opodatkowania jest umyślny zamiar podatnika, aby uniknąć płacenia podatków, które jest winien. Mógłby zaniżać swoje dochody lub składać fałszywe roszczenia dotyczące potrąceń lub osób pozostających na utrzymaniu. Przestępstwa te obejmują złożenie fałszywego zwrotu, ale uchylanie się od płacenia podatków może również oznaczać złożenie dokładnego zwrotu, a następnie odmowę zapłaty należnych podatków. Brak złożenia zeznania uważa się za unikanie opodatkowania, a nie uchylanie się od opodatkowania.
Statut ograniczeń
IRS ma sześć lat, aby dogonić oszustów podatkowych, ale data, kiedy zegar zaczyna tykać, może być trochę skomplikowana. Przedawnienie rozpoczyna się z datą złożenia zwrotu, jeśli dotyczy fałszywego raportu. Jeśli chodzi o brak płatności, kluczową datą jest albo kiedy złożyła zwrot, albo data, kiedy ostatnio podjęła działanie, aby uniknąć płacenia. Jeśli więc złożyła swój zwrot w pierwszym roku i zgodziła się na warunki płatności w drugim roku, ale potem nigdy nie dokonała żadnych płatności, sześć lat zaczyna się w drugim roku.
Ciężar dowodu
Skazanie kogoś za uchylanie się od płacenia podatków nie jest koniecznością dla IRS. Musi udowodnić zamiar podatnika w sądzie karnym. Pierwszym krokiem jest zazwyczaj audyt. Jeśli to nie rozwieje obaw, audytor może skierować sprawę do IRS Criminal Investigation Unit. Jeśli jednostka ustali, że doszło do oszustwa, może wnieść zarzuty karne przeciwko podatnikowi.
Kary są surowe
Podatnicy skazani za uchylanie się od płacenia podatków lub jakikolwiek inny rodzaj oszustwa podatkowego mogą stanąć w więzieniu do pięciu lat. Grzywny mogą sięgnąć 250 000 USD dla osób fizycznych i 500 000 USD dla korporacji plus koszty prawne. Po skazaniu sprawa przechodzi od sądu karnego do IRS. IRS może ocenić karę za oszustwo podatkowe w wysokości 75 procent należnego podatku wraz z odsetkami oprócz kar pieniężnych.
Implikacje stanu
Kiedy podatnik oszukuje podatki zarówno stanowe, jak i federalne, jego problemy mogą stać się dwojakie - państwo może również szukać skazania. Może to oznaczać oskarżenia zarówno w sądzie federalnym, jak i stanowym. Może to również oznaczać odrębne wyroki i wyroki. Większość kar państwowych odzwierciedla kary rządu federalnego, w tym do pięciu lat więzienia, ale grzywny mogą być mniejsze. Na przykład New Jersey i Massachusetts ograniczają swoje grzywny do 100 000 USD.