W jaki sposób sprzedaż według umowy o gruntach wpływa na podatki?

Sprzedaż nieruchomości na podstawie umowy gruntowej lub umowy o dzieło może być doskonałym sposobem na przekształcenie niepożądanego elementu nieruchomości w strumień płatności w krótkim lub długim okresie. Kontrakty te mają również tę zaletę, że pozwalają rozłożyć zysk kapitałowy przez równie długi okres czasu, utrzymując więcej kapitału pracującego dla Ciebie przez dłuższy czas niż w przypadku sprzedaży podlegającej opodatkowaniu.

Umowy o ziemię mogą rozłożyć zobowiązania z tytułu podatku od zysków kapitałowych.

Zrozumienie umowy gruntowej

Umowa gruntowa lub umowa o dzieło jest rodzajem sprzedaży ratalnej, w której sprzedający zobowiązuje się sprzedać nieruchomość kupującemu przez pewien okres. W tym czasie kupujący dokonuje płatności ratalnych, które składają się zarówno z kwoty głównej, jak i odsetek. Jest bardzo podobny do tego, jak działa hipoteka, z wyjątkiem tego, że zamiast angażować bank do pożyczania pieniędzy, sprzedawca służy jako pożyczkodawca, przejmuje płatności i stopniowo uwalnia własność nieruchomości z czasem. Kontrakty mogą mieć strukturę podobną do hipotek mieszkaniowych zgodnych z warunkami mieszkaniowymi, gdzie spłacają się do zera lub mogą być również tworzone za pomocą balonów, co wymaga od kupującego dokonania dużej płatności ryczałtowej w pewnym momencie.

Dochód z umowy gruntowej

Chociaż kupujący zazwyczaj dokonują jednego czeku podczas dokonywania płatności z tytułu umowy gruntowej, sprzedawca faktycznie otrzymuje dwa różne rodzaje dochodów. Pierwszy typ to odsetki, które otrzymują na bilansie kontraktu. Drugi typ to wypłata kapitału, który w większości przypadków jest zrealizowanym zyskiem kapitałowym lub dochodem odzyskanym.

Federalne traktowanie podatkowe umowy gruntowej

Dla celów podatkowych federalnych wiele strumieni dochodów z umowy gruntowej jest traktowanych inaczej. Dochód z wypłat odsetek jest regularnym dochodem, opodatkowanym niezależnie od tego, czy podatnicy mają najwyższą krańcową stawkę podatku. Zakładając, że nieruchomość została sprzedana z zyskiem, płatności główne są opodatkowane jako zyski kapitałowe w wysokości 15 procent lub stawki obowiązującej w momencie płatności, aż do spłaty salda do podstawy nieruchomości. W tym momencie główne płatności są nieopodatkowane. W przypadku, gdy nieruchomość została amortyzowana, główne płatności z tytułu zamortyzowanej kwoty uznaje się za odzyskane i opodatkowane w wysokości 25 procent lub jakiejkolwiek stawki obowiązującej.

Pułapki podatkowe w umowie o gruntach

Większość osób zawiera umowy o ziemię, aby wyeliminować dokonywanie dużych płatności podatku od zysków kapitałowych w momencie sprzedaży. Jednak wykonując umowę, wciąż płacą cały podatek od zysków kapitałowych - zajmują tylko więcej czasu. Ponadto, jeśli wzrosną podatki od zysków kapitałowych, kwota podatku do zapłacenia wzrośnie w przyszłości. Ponadto, jeśli kupujący dokona płatności balonem, wszystkie podatki należne od tego balonu będą należne w ramach jednej płatności ryczałtowej, negując kluczową korzyść podatkową umowy.