Spisu treści:
Formularz 1098-T to oświadczenie o czesnym wydane studentowi w każdym roku podatkowym przez uprawnioną instytucję edukacyjną, taką jak uczelnia wyższa. Formularz jest dokumentem informacyjnym, który identyfikuje czesne studenckie lub wydatki edukacyjne, które mogą być wykorzystane w połączeniu z tym, co „Internal Revenue Service” określa jako „American Opportunity Credit”. Żądanie tego lub jakiegokolwiek innego kredytu edukacyjnego nie jest wymagane. Jest to ściśle dobrowolne działanie.
Cel, powód
Formularz 1098-T jest wykorzystywany przez studenta lub osobę, która płaci kwalifikowane czesne lub wydatki edukacyjne, aby ubiegać się o kredyt na podatki złożone na formularzu IRS 1040 lub 1040-A. Formularz pokaże imię i nazwisko ucznia, jego adres, numer ubezpieczenia społecznego i inne dane identyfikacyjne. Pokazane kwoty w dolarach obejmują płatności otrzymane przez instytucję, kwoty naliczone, korekty z poprzedniego roku oraz stypendia lub dotacje wraz z odpowiednimi korektami z poprzedniego roku.
Rozważania
Kwoty pokazane na 1098-T mogą różnić się od rzeczywistych wydatków edukacyjnych studentów. Ważne jest, aby pamiętać, że student może ubiegać się o ulgę podatkową tylko na rzeczywiste czesne lub wydatki edukacyjne płacone w ciągu roku podatkowego. Jeśli uczeń jest zależny od innej osoby dokonującej płatności, tylko ta osoba dokonująca takich płatności może ubiegać się o kredyt.
Wyjątki
Istnieje związek między zmodyfikowanym skorygowanym dochodem brutto (MAGI) wnioskodawcy a kwotą kredytu, której można faktycznie żądać. Kredyt podatkowy American Opportunity jest stopniowo wycofywany, jeśli MAGI roszczącego wynosi od 80 000 do 90 000 USD lub 160 000 USD do 180 000 USD w przypadku wspólnego zgłoszenia. Wnioskodawcy nie kwalifikują się do ulgi podatkowej, jeśli ich MAGI przekracza odpowiednio 90 000 USD lub 180 000 USD.
Maksymalna kwota wydatków edukacyjnych kwalifikujących się do tej ulgi podatkowej wynosi 4000 USD. Rzeczywisty kredyt jest obliczany na 100 procent pierwszych 2000 dolarów i 25 procent kolejnych 2000 dolarów lub maksymalnego kredytu w wysokości 2500 dolarów.
Jak uzyskać kredyt
Aby ubiegać się o ulgę podatkową na edukację, powód musi przygotować formularz IRS 8863, kredyty edukacyjne i złożyć go wraz ze swoim 1040 lub 1040-federalnym zeznaniem podatkowym. Zarówno kwoty zwrotne, jak i nie podlegające zwrotowi są przekazywane z formularza 8863 do 1040 lub 1040-A. Informacje przedstawione na formularzu 1098-T mogą być przydatne w przygotowaniu formy 8863.
Ostrzeżenie
Istnieją określone ograniczenia i wymogi kwalifikowalności, które wnioskodawca musi najpierw sprawdzić, aby ustalić kwalifikację do zwrotnej części ulgi podatkowej. Wnioskodawcy są proszeni o odwołanie się do Publikacji Urzędu Skarbowego (IRS) 970, którą można obejrzeć lub pobrać w formacie Portable Document Format ze strony internetowej IRS.
Ulgi podatkowe na edukację mogą być bardzo złożone, dlatego wnioskodawcy są proszeni o dokładne zapoznanie się z Publikacją 970 w odniesieniu do tej ulgi podatkowej i ewentualnie innych, dla których mogą być uprawnieni.
Wskazówka
Państwowe i lokalne agencje podatkowe mogą również zapewniać ulgi podatkowe na edukację. Powód podlegający państwowemu i lokalnemu podatkowi dochodowemu powinien sprawdzić, czy istnieją kredyty edukacyjne i jak się o nie ubiegać.