Spisu treści:
- Korzyści z raportowania
- Rodzaje raportowania
- powiązane transakcje
- Zgłoszenia przez banki
- Raportowanie aktywów zagranicznych
- Dochodzenia IRS
Banki nie zgłaszają wpłat dokonanych na rachunek bankowy do Internal Revenue Service, z wyjątkiem sytuacji nadzwyczajnych, a raportowanie nie zależy od całkowitej kwoty pieniędzy na koncie. IRS chce przede wszystkim odkrywać podejrzane transakcje, w których zdeponowane środki zostały nabyte za pomocą nielegalnych środków. Z tego powodu IRS określa limity rodzajów transakcji, które banki muszą zgłaszać, wymagając od banków zgłaszania wszystkich wpłat gotówkowych w wysokości 10 000 USD lub więcej.
Korzyści z raportowania
Kongres uchwalił ustawę o tajemnicy bankowej z 1970 r. W celu zlokalizowania przypadków prania pieniędzy i uchylania się od opodatkowania. Zasady IRS dotyczące wymogów sprawozdawczości bankowej przede wszystkim pomagają organom ścigania w lokalizowaniu i ściganiu osób prowadzących działalność w zakresie sprzedaży nielegalnych narkotyków. W następstwie ataków terrorystycznych z 11 września na World Trade Center, przepisy dotyczące sprawozdawczości bankowej na mocy ustawy o tajemnicy bankowej pomagają również w zamykaniu źródeł finansowania terroryzmu w Stanach Zjednoczonych.
IRS nie jest jedyną agencją, do której banki mogą zgłaszać nietypowe działania: W niektórych przypadkach są one również zobowiązane do zgłaszania podejrzanych transakcji do sieci egzekucji przestępstw finansowych Departamentu Skarbu, znanej jako FinCEN.
Rodzaje raportowania
IRS wymaga od banków zgłaszania za pomocą Formularza 8300 wszelkich depozytów bankowych o wartości 10 000 USD lub większej. IRS definiuje gotówkę jako walutę lub monety, które są prawnym środkiem płatniczym w Stanach Zjednoczonych lub innym kraju. Banki nie zgłaszają czeków osobistych zdeponowanych na koncie bez względu na kwotę, ponieważ takie środki są identyfikowalne dzięki środkom pobranym na konto innego klienta. Jeśli właściciel konta bankowego wpłaci czek gotówkowy, przelew bankowy, przekaz pieniężny lub czek podróżny na swoje konto w wysokości 10 000 USD lub więcej, a bank uzna, że pieniądze zostaną wykorzystane na działalność przestępczą, bank musi zgłosić tę transakcję za pomocą formularza 8300.
Wymagania dotyczące raportowania nie dotyczą tylko banków. Inne firmy, które otrzymują płatności gotówkowe powyżej 10 000 USD, są również zazwyczaj zobowiązane do zgłaszania ich do IRS.
powiązane transakcje
Niektóre osoby zajmujące się praniem pieniędzy, terrorystami lub unikaczami podatków będą dokonywać mniejszych depozytów, aby uniknąć wymogów sprawozdawczych. Jeśli klient wpłaci na swoje konto ponad 10 000 USD w oddzielnych transakcjach w ciągu 24 godzin, bank musi policzyć wszystkie depozyty jako jedną transakcję w celu spełnienia wymogów sprawozdawczych. Jeśli bank podejrzewa, że deponent deponuje pieniądze w regularnych odstępach czasu na koncie, aby uniknąć raportowania, instytucja musi również zgłosić te transakcje do IRS.
Zgłoszenia przez banki
Banki prześlą Formularz 8300 w ciągu 15 dni od dokonania transakcji podlegającej zgłoszeniu. Formularz ten wymaga od banku podania informacji o firmie i danych osobowych deponenta. Ponadto bank musi opisać kwotę transakcji i sposób, w jaki bank otrzymał środki.
Raportowanie aktywów zagranicznych
Podatnicy amerykańscy posiadający pieniądze na zagranicznych kontach bankowych są czasami zobowiązani do zgłaszania tych środków do IRS i do FinCEN. Na przykład osoby niezamężne z ponad 50 000 USD na rachunkach zagranicznych na koniec roku podatkowego lub 75 000 USD w dowolnym momencie roku są zobowiązane do zgłoszenia tego do IRS. Każdy obywatel USA lub rezydent posiadający ponad 10 000 USD na rachunkach zagranicznych w dowolnym momencie roku generalnie musi zgłosić ten fakt FinCEN, chociaż dokładne dane różnią się w zależności od dokładnego charakteru aktywów i innych czynników.
Dochodzenia IRS
Jeśli z jakiegoś powodu jesteś objęty dochodzeniem przez IRS, na przykład w celu fałszywego przedstawienia swoich dochodów z zeznania podatkowego, mają one prawo żądać dokumentów od banków i innych instytucji. Możesz również zostać poproszony o udostępnienie informacji bankowych podczas audytu IRS.
Jeśli nie zapłacisz należnych Ci podatków, IRS może również wykorzystać środki z twoich kont bankowych na pokrycie należnej kwoty.