Co to jest uznana dywidenda?

Krok

Uznana dywidenda płaci podatki, zwane także podatkami od zysków kapitałowych, od procentowego udziału akcjonariusza w zyskach spółki. Z kolei udziałowiec zwiększa podstawę kosztów swoich istniejących udziałów w spółce o kwotę podatków, które spółka płaci od swojego procentu zysków. Daje to firmie możliwość zwiększenia wartości akcji nawet przy wypłacie dodatkowych pieniędzy z podatków od zysków kapitałowych. Podstawą kosztów jest łączna cena za akcję, w tym wszystkie opłaty i prowizje związane ze sprzedażą akcji.

Definicja uznanej dywidendy

Odpowiedzialność podatkowa akcjonariuszy

Krok

Akcjonariusz zmniejsza swoje zobowiązanie podatkowe przy otrzymywaniu uznanej dywidendy, ponieważ firma, w którą inwestuje, płaci jej podatek od zysków kapitałowych. W istocie oznacza to, że dywidenda, którą otrzymuje inwestor, to 100 procent zysku. Inwestor nadal zachowuje obowiązki podatkowe, aby zadeklarować otrzymanie dywidendy i musi złożyć formularz IRS 2439 na koniec roku podatkowego. Jeśli firma nie wpłaci wystarczającej kwoty podatku od uznanej dywidendy, akcjonariusz zachowuje odpowiedzialność za wyrównanie różnicy w stosunku do IRS.

Wpływ na ceny akcji

Krok

Uznana dywidenda może wydawać się idealnym scenariuszem dla inwestora, ale ma pewne wady. Ponieważ akcjonariusz zwiększa koszt akcji swoich spółek, zmniejsza potencjalny zwrot z inwestycji poprzez sprzedaż akcji, ponieważ zyski te znikają, płacąc opłaty i prowizje. Sprawia to również, że akcje spółki są nieatrakcyjnym zakupem dla nowych inwestorów, ponieważ podstawa kosztów obniża wartość akcji. Żaden inwestor nie chce kupić akcji za 20 USD za akcję, gdy rzeczywista wartość akcji jest bliższa 5 USD za akcję.

Podatki od inwestycji zagranicznych

Krok

Obywatel USA otrzymujący zyski od pasywnej zagranicznej spółki inwestycyjnej (PFIC) może wykorzystać uznaną dywidendę jako środek odroczenia opodatkowania zysków z inwestycji. Odroczenie rozkłada zobowiązanie podatkowe inwestora na wiele lat, ułatwiając dochodzenie potrąceń i obniżenie podatków od zysków kapitałowych. Akcjonariusz deklaruje swoją decyzję o odroczeniu opodatkowania zysków z inwestycji zagranicznych za pomocą formularza IRS 8621. Akcjonariusz musi złożyć oddzielny formularz IRS 8621 dla każdego PFIC, w który inwestuje.