Spisu treści:
W 2009 r. Około 2,5 mln osób złożyło zeznania podatkowe o skorygowanym dochodzie brutto równym zero lub ujemnym AGI. Dla osób innych niż właściciele firm oznacza to, że w bieżącym roku nie będzie należny podatek, ale „strata” nie ma wpływu na inne lata podatkowe. W przypadku właścicieli firm ujemny wskaźnik AGI może oznaczać, że straty mogą zostać przeniesione lub przeniesione w celu zmniejszenia rachunków podatkowych w innych latach.
Definicje
Istnieją trzy wielkości dochodów, które są istotne dla celów podatkowych. Dochód brutto to rzeczywista kwota dochodu, jaką osoba otrzymała, np. Wynagrodzenie. Dla właścicieli firm obejmuje to zyski, a nie przychody. Skorygowany dochód brutto to dochód brutto minus cokolwiek na konkretnej liście IRS, wyszczególnione w wierszach 23 do 35 zeznania podatkowego formularza 1040; przykłady obejmują płatności na rachunek oszczędnościowy i odsetki od kredytów studenckich. Dochód podlegający opodatkowaniu jest skorygowany dochodem brutto pomniejszonym o dopuszczalne odliczenia: mogą to być wyszczególnione wydatki lub standardowe kwoty oparte na okolicznościach podatnika.
Negatywny AGI jest możliwy
Bardzo rzadko zdarza się, że osoba ma negatywny AGI, ale jest to możliwe. Zwykle miałoby to miejsce tylko wtedy, gdyby dana osoba miała wyjątkowo niskie dochody; na przykład tylko otrzymywanie zasiłków dla bezrobotnych, ale nadal płacących sumy, które obniżają AGI, takie jak czesne lub ubezpieczenie zdrowotne jako osoba prowadząca działalność na własny rachunek. Może się również zdarzyć, jeśli właściciel firmy poniósł stratę.
Pracownicy i bezrobotni
Jeśli nie prowadzisz działalności gospodarczej, posiadanie ujemnego AGI nie ma żadnego wpływu na przeszłe lub przyszłe zeznania podatkowe. Oznacza to, że nie będzie federalnego podatku dochodowego płatnego za rok jako ujemny AGI, który gwarantuje, że dochód podlegający opodatkowaniu będzie ujemny. Jednak tego „negatywnego” dochodu nie można uwzględnić w przyszłorocznym rozliczaniu podatków i obliczeniach.
Biznes
Jeśli prowadzisz działalność jako jedyny właściciel, a straty na działalności przyczyniły się do ujemnego AGI, a tym samym do ujemnego dochodu podlegającego opodatkowaniu, możesz zastosować niektóre z tych strat do różnych lat podatkowych. Zasadniczo musisz najpierw zastosować straty do dochodu z ostatnich dwóch lat, aby sprawdzić, czy kwalifikujesz się do refundacji, a następnie zastosować pozostałe straty do przyszłych lat podatkowych.
Aby skorzystać z tej usługi, należy wypełnić formularz IRS 1045. Obejmuje to przeliczenie danych za dany rok w sposób, który oznacza, że niektóre koszty, które zamieniają dochód brutto w AGI, są albo wyłączone z obliczeń, albo podlegają ograniczeniom. Następnie ponownie obliczasz swoje dopuszczalne odliczenia, na które może mieć wpływ zmieniona AGI, a następnie obliczasz poprawioną wartość dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jeśli liczba ta jest nadal ujemna, tworzy „stratę”, którą można zastosować do poprzednich lub przyszłych lat podatkowych.