Spisu treści:
Meble zakupione do użytku za uzasadniony cel biznesowy można odliczyć, aby dostosować dochód brutto podatników, bez względu na to, czy składają podatki jako osoby fizyczne, czy jako przedsiębiorstwo, zgodnie z sekcją 62 kodeksu podatkowego IRS. Zgodnie z zasadami IRS meble zakupione w celach biznesowych mogą być amortyzowane przez siedem lat, ale są trzy podstawowe sposoby obliczania stawki amortyzacji.
Amortyzacja liniowa
Amortyzacja liniowa to najprostszy sposób na amortyzację mebli biznesowych, z jedną korektą, która może być wymagana w pierwszym roku. Ta metoda amortyzacji dzieli koszt zakupu mebli według harmonogramu siedmioletniego, co powoduje równe odliczenia każdego roku. Na przykład metoda liniowa osłabiłaby 35 000 USD zakupu mebli w siedmiu równych częściach 5000 USD rocznie.
W tym przykładzie, jeśli meble zostaną oddane do użytku w przedsiębiorstwie w pierwszym obowiązującym roku podatkowym, obowiązuje konwencja półroczna. Pozwala to zadeklarować 75 procent amortyzacji pierwszego roku, co zmniejszyłoby odliczenie w pierwszym roku do 3.750 USD. Odliczenie wyniosłoby 5000 USD za pozostałe sześć lat.
Przyspieszona amortyzacja
Przyspieszona amortyzacja pozwala właścicielom firm na większe odliczenia w pierwszych latach po zakupie mebli, a mniejszych na koniec siedmioletniego harmonogramu odliczeń. Zwany także Zmodyfikowanym Systemem Odzysku Kosztów Przyspieszonych, obliczenia dla tej opcji potrajają kwotę amortyzacji liniowej. W pierwszym roku całkowite odliczenie zmniejszy się o połowę, w oparciu o półroczną stawkę konwencyjną dla tej opcji. W kolejnych latach kwota amortyzowana jest odejmowana od pozostałego salda, podzielona przez liczbę lat pozostałych w harmonogramie amortyzacji i pomnożona przez trzy.
Na przykład odliczenie za pierwszy rok za zakup mebli do użytku biznesowego w wysokości 14 000 USD wyniosłoby 2000 USD pomnożone przez 3 za łączną kwotę 6000 USD. Łączna kwota jest następnie zmniejszona o połowę do 3000 USD za odliczenie za pierwszy rok. W drugim roku od ceny zakupu odejmuje się 3000 USD, pozostawiając 11 000 USD. Ta suma jest dzielona przez 6, czyli liczbę lat pozostałych w harmonogramie amortyzacji. Wynik 1833 $ jest pomnożony przez 3, co daje całkowite odliczenie 5.500 $ za drugi rok. W trzecim roku całkowita dotychczasowa amortyzacja, wynosząca 8500 USD, zostałaby odjęta od 14 000 USD, a wynik podzielony przez pozostałe pięć lat. Ta suma jest następnie mnożona przez 3 dla odliczenia w trzecim roku. Właściciel firmy może przeliczyć pozostałe saldo na amortyzację liniową w dowolnym momencie w ciągu siedmioletniego harmonogramu.
Sekcja 179 Amortyzacja
Sekcja 179 kodeksu podatkowego IRS zezwala na pełne odliczenie kosztów zakupu mebli związanych z biznesem, z limitem 25 000 USD na rok 2015. Jeśli zakup przekracza górny limit określony przez zasady IRS, firma może wziąć pełne odliczenie w wysokości 25 000 USD oraz amortyzację liniową salda. Na przykład firma wydaje 32 000 USD na meble i decyduje się na jej amortyzację przy użyciu formuły sekcji 179. W pierwszym roku firma zastosowałaby amortyzację w wysokości 25 000 USD zgodnie z kodeksem plus 1000 USD w stawce amortyzacji liniowej w wysokości 7 000 USD w ciągu siedmiu lat. Całkowite odliczenie za pierwszy rok wyniosłoby 26 000 USD, przy stawce amortyzacji w wysokości 1000 USD na kolejne sześć lat.