Spisu treści:
Jeśli prowadzisz małą firmę, masz do wyboru rachunkowość gotówkową lub memoriałową. W księgowości gotówkowej rejestrujesz dochody, gdy gotówka jest pobierana ze sprzedaży, albo w momencie sprzedaży, albo gdy klient lub firma obsługująca kartę kredytową kuci gotówką za sprzedaż dokonaną na kredyt. Rachunkowość memoriałowa jest zgodna z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości; rejestrujesz dochody, gdy je zarabiasz i stajesz się do nich uprawniony, a nie kiedy je zdobywasz. Możesz przekonwertować jeden rodzaj księgowości na inny, używając kombinacji ostatniego rachunku zysków i strat oraz ostatnich bilansów.
Rachunkowość gotówkowa
Rachunek dochodów pokazuje, ile zarobiono i wydano w bieżącym okresie. Jeśli korzystasz z księgowości gotówkowej, możesz dokładnie określić, ile gotówki otrzymałeś za okres bezpośrednio z rachunku zysków i strat. Ta liczba jest górną linią rachunku zysków i strat, ogólnie oznaczonych przychodów, sprzedaży, sprzedaży netto lub przychodów ze sprzedaży. Kwota przychodów reprezentuje gotówkę faktycznie otrzymaną od klientów za dany okres, niezależnie od tego, kiedy dokonano sprzedaży. Jeśli korzystasz z księgowości gotówkowej, rachunek zysków i strat ujawnia Twoje kolekcje gotówkowe bezpośrednio, bez potrzeby dodatkowych obliczeń.
Rachunkowość memoriałowa
Jeśli stosujesz GAAP i przeprowadzasz rachunkowość memoriałową, rozpoznajesz dochód, gdy zarabiasz, a nie zbierasz, i wydatki, gdy są ponoszone, a nie płacone. Daje to dobry obraz ekonomiczny operacji biznesowych, ale nie ujawnia wiele na temat sytuacji gotówkowej. Możesz odliczyć kwotę gotówki, którą zebrałeś za dany okres, zaczynając od górnej linii, przychodów, na rachunku zysków i strat. Następnie dostosowujesz tę wartość, zmieniając należności, które stanowią aktywa bilansowe reprezentujące zarobione pieniądze, ale jeszcze nie zebrane, zgłoszone w dwóch ostatnich bilansach. Jeśli A / R spadnie, oznacza to, że rachunek zysków i strat zaniża wpływy pieniężne za bieżący okres, ponieważ spadek reprezentuje pieniądze zebrane ze sprzedaży - i dochód uzyskany - w poprzednich okresach. I odwrotnie, wpływy gotówkowe są zawyżone, jeśli A / R wzrośnie. Aby prawidłowo przedstawić wpływy gotówkowe, dodaj zmianę A / R do przychodów ze sprzedaży rachunku zysków i strat.
Przykład
Załóżmy, że korzystasz z rachunkowości memoriałowej, a Twój bieżący rachunek zysków i strat pokazuje, że zarobiłeś 100 000 USD w sprzedaży za właśnie zakończony kwartał. Bilans z końca poprzedniego kwartału pokazuje saldo R / A na poziomie 40 000 USD, podczas gdy bilans A / R na koniec ostatniego kwartału wyniósł 30 000 USD, co stanowi różnicę w wysokości 10 000 USD. W związku z tym dodajesz 10 000 USD do przychodów ze sprzedaży w rachunku zysków i strat w wysokości 100 000 USD, aby uzyskać kwotę gotówki otrzymaną w ostatnim kwartale, 100 000 USD + 10 000 USD lub 110 000 USD. Gdyby saldo A / R wzrosło, dodalibyście liczbę ujemną, zmniejszając tym samym wpływy gotówkowe za okres.
Dochód pasywny
Niektóre firmy przyjmują depozyty klientów, czyli pieniądze otrzymywane za produkty lub usługi, które nie zostały jeszcze dostarczone. Te pieniądze nie pojawią się w przychodach zgłaszanych w rachunku zysków i strat, ponieważ jeszcze nie zarobiłeś. Pieniądze pojawiają się jako zobowiązanie, co jest winne w bilansie, zwykle oznaczane jako niezrealizowane dochody. Jeśli masz niezrealizowane dochody, odejmij poprzednią kwotę bilansową od bieżącej, a następnie odejmij tę różnicę od przychodów ze sprzedaży w bieżącym rachunku zysków i strat. W naszym przykładzie, jeśli niezrealizowany dochód wzrósł z 8 000 USD do 10 000 USD za kwartał, odejmij różnicę - 2 000 USD od skorygowanych przychodów ze sprzedaży, aby znaleźć łączną gotówkę otrzymaną od klientów za kwartał. W tym przypadku jest to 110 000 USD - (- 2000 USD) lub 112 000 USD.