Spisu treści:
Posiadanie nieruchomości do wynajęcia daje długą listę ulg podatkowych. Jako właściciel, potrącenia obejmują odsetki od kredytu hipotecznego, naprawy, podatki od nieruchomości i amortyzację, czyli utratę wartości nieruchomości w miarę upływu czasu. Jeśli jednak pozwolisz krewnym lub znajomym wynająć po niższej niż zwykle stawce, możesz stracić część swoich odpisów.
Mniej odpisów za wynajem
IRS mówi, że jeśli wynajmujesz rodzinie lub przyjaciołom za „znacznie mniej” niż uczciwą wartość rynkową, oznacza to osobiste wykorzystanie nieruchomości. Wydatki z osobistego użytku nie podlegają odliczeniu. Załóżmy na przykład, że wynajmujesz nieruchomość zwykłemu najemcy po pełnej rynkowej stawce najmu przez sześć miesięcy, a następnie wynajmujesz ją swojej córce przez następne sześć miesięcy. Możesz odliczyć tylko połowę wydatków i amortyzacji. Nadal jednak raportujesz wszystkie dochody z wynajmu. Jeśli obciążyłeś córkę uczciwą ceną rynkową, mógłbyś wziąć pełne odliczenia.
Uczciwa wartość rynkowa
IRS twierdzi, że godziwa wartość rynkowa jest ceną w granicach tego, co inni wynajmujący pobierają za porównywalne czynsze. Jeśli chcesz zbadać rynek, porównywalne czynsze to jednostki w podobnej lokalizacji, o podobnej wielkości, z podobnym wyposażeniem. Niestety, IRS nie określa, jak nisko musisz być, aby być „znacznie mniej” niż stawki rynkowe.
Wpływ czasu
Publikacja IRS 527 zawiera listę szczególnych przypadków o różnych konsekwencjach podatkowych. Na przykład, jeśli wynajem ma więcej niż dwa tygodnie osobistego użytku rocznie i wynajmujesz go na mniej niż 15 dni, IRS klasyfikuje wynajem jako dom osobisty. Nie zgłaszasz żadnego dochodu z wynajmu. Może być możliwe odpisanie niektórych wydatków, takich jak odsetki od kredytu hipotecznego, jako wyszczególnione potrącenia w Harmonogramie A, ale nie można odliczyć napraw ani amortyzacji.